古语言，一分耕耘，一分收获，随着个人素质的提升。写报告是必不可少的，报告的内容要求以摆事实为主，要客观地向上级反映具体情况。接下来我们将为大家介绍一篇关于《上市公司报告》的文章，记得将本文收藏方便参考！
上市公司报告(篇1)
公司英文名称:beijingbeilupharmaceuticalco。，ltd。
公司主营业务:药品生产以及药品经销，目前主要产品包括对比剂系列产品、降糖类药物和抗焦虑类中药等。
经营范围:许可经营项目:生产、销售片剂、颗粒剂、胶囊剂、小容量注射剂、大容量注射剂、原料药(钆喷酸葡胺、碘海醇、格列美脲、瑞格列奈)。上市公司财务分析报告。一般经营项目:自有房屋的物业管理(含写字间出租);法律、行政法规、国务院决定禁止的，不得经营;法律、行政法规、国务院决定规定应经许可的，经审批机关批准并经工商行政管理机关登记注册后方可经营;法律、行政法规、国务院决定未规定许可的，自主选择经营项目开展经营活动。
对比剂产品:枸橼酸铁铵泡腾颗粒(复锐明?)——口服磁共振用铁对比剂、碘海醇注射液(双北?)——非离子型碘对比剂、钆喷酸葡胺注射液
1992年，公司前身北京市北陆医药化工公司成立，变更为股份有限公司，被科技部认定为高新技术企业，10月在创业板上市，公司实际控制人也是公司创始人王代雪先生目前持有公司23、13%的股权。
公司控股公司中的新先锋主要是负责药品经销业务，易佳联主要是负责网络服务和软件业务，公司也利用它来完成主营业务对比剂在医院进行学术营销，推广和售后服务的一个技术平台。公司参股的中技经投资顾问公司主要从事生物技术、信息技术、能源等各类投资，目前未利润贡献。
北陆用真心真情关爱患者，by/52436.html给患者带来健康、幸福和快乐;
北陆用真心真情爱护员工，提高员工的生活，实现员工的价值;
北陆用真心真情服务客户，满足客户的需求，实现客户的价值;
北陆用真心真情奉献社会，爱心亲善，造福众生。
中国仍然处于人口老龄化的进程中，人口数量的增长和年龄结构的改变长期影响疾病谱;人均gdp已经超过1000美元，中国进入新一轮消费升级阶段，医疗保健等在消费结构中的比例将保持持续上升，在这个长期过程中可能会受到经济回落对消费的短期冲击，但随着全民医保的建立，政府在医疗保健方面支出加大，弥补了经济下滑对居民医疗保健消费的影响，在全民医保实施的过程中，政府投入对居民医疗保健消费也将形成长期支撑。同时在医疗体制改革方面，一系列围绕着新医改以及医药产业发展的研讨会的召开，为医药行业带来新的发展思路。上市公司财务分析报告。这意味着医药行业开始借助专家“外脑”实现大整合、大提升。
2009年1月21日，国务院常务会议通过和，新一轮医改方案正式出台。新医改方案带来市场扩容机会、新上市产品的增加、药品终端需求活跃以及新一轮投资热潮等众多有利因素保证了中国医药行业的快速增长。在医改和金融危机的背景下，中国医药企业进入跨越式发展的战略机遇期，新兴市场“百废待兴”，需求旺盛，完全可以实现逆市飘红。医药企业应当多方面提升企业能力，抢占稀缺资源，取得最大的竞争优势和价值，在变局中赢得生存与发展。另外，2010年的药品注册管理工作正围绕“质量、效率”这一中心，抓住提升药品注册管理水平和药品标准提高的主线，实现向注重政策研究、法规和指导原则的制定、注重宏观调控、注重注册全过程的组织协调和质量监督的转变。药品注册管理政策法规对行业起着鼓励创新、促进产业健康发展的引导意义。
随着医药行业微观经营环境的变化，以及相关宏观环境的影响，国内医药行业企业面临以下几个方面的压力:首先是新版gmp改造、环保要求提升、能源和原材料涨价使得运营成本加大;其次，药品降价将降低企业毛利率，第三，新药审批收紧造成企业缺乏新增长点;第四，拥有渠道优势的商业龙头企业进入工业领域，将会对现有医药制造企业造成较大冲击。在这种环境下，企业研发新的技术，加强内部管理，最大化降低
医药行业是一个多学科先进技术和手段高度融合的高科技产业群体，涉及国民健康、社会稳定和经济发展。回顾中国医药行业近年的发展情况，全国医药生产一直处于持续、稳定、快速发展阶段。1978年至年，历经30年改革大潮洗礼的中国医药行业发生了翻天覆地、日新月异的变化。30年来，中国医药工业增长速度一直高于国内生产总值(gdp)。从1978年到，医药工业产值年均递增16、8%，成为国民经济中发展最快的行业之一。中国已经具备了比较雄厚的医药工业物质基础，医药工业总产值占gdp的比重为2、7%。维生素c、青霉素工业盐、扑热息痛等大类原料药产量居世界 第一，制剂产能居世界第一。中国药品出口额占全球药品出口额的2%，但是中国药品出口的年均增速已经达到20%以上，国际平均水平是16%。与此同时，中国药品市场地位不断提升，占世界药品市场的份额由1978年的0、88%上升到2008年的8、25%。但是中国医药企业目前还普遍存在“一小二多三低”的现象，即大多数生产企业规模小，企业数量多，产品重复多，大部分生产企业产品技术含量低，新药研究开发能力低，管理能力及经济效益低。不过总体看来，在新医改环境下，中国医药行业今后5年世界药品市场增长的重心将从欧美等主流市场向亚洲、澳洲、拉美、东欧等地区逐渐转移。中国医药行业仍然是一个被长期看好的行业。到中国将超过日本成为世界第二医药大国，前中国也将超美国，跃居世界第一医药大国。
上市公司报告(篇2)
伴随社会经济的发展和人民生活水平的提高，我国餐饮业呈现持续快速发展势头，餐饮业发展非常迅速，据统计，餐饮业的增长率要比其它行业高出十个百分点以上。可以说餐饮业正迎来一个大发展的时期，市场潜力巨大，前景非常广阔。目前为止，全国已有餐饮网点500万个，餐饮业作为我国第三产业中一个传统服务性行业，经历了改革开放起步、数量型扩张、规模连锁发展和品牌提升战略4个阶段，取得突飞猛进的发展。
全聚德和湘鄂情同为餐饮业的上市公司,在竞争激烈的市场都占有了很大的市场份额,本报告就根据连续四年的财务数据对这两公司进行了对比.全聚德营业收入18.02亿元、归属于母公司净利润1.29亿元,分别同增34.6%/28.8%:EPS 0.91元,公司己发布过业绩快报,因此符合市场预期。湘鄂情 年营业总收入近12.35亿元，同比增长 33.75%，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比增长59.33% ，近9061万元。
主要选取了主营业务收入,净利润,每股收益对两公司进行了基本面的分析,选取了流动比率,速动比率,现金流量比率对公司进行了短期偿债能力的分析,选取了资产负债率,产权比率和利息保障倍数对公司进行了长期偿债能力分析等.
财务分析是以企业的财务报告等会计资料为基础,对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法.
偿债能力就是通过分析资产的流动性、负债水平来评价企业的财务状况和经营风险,为企业经营管理者、投资者和债权人提供财务信息.
偿债能力可分为短期偿债能力分析和长期长期偿债能力分析:
1) 短期偿债能力分析.短期偿债能力是指企业偿还流动负债的能力,具体包括流动比率、速动比率、现金比率、现金流量比率、和到期债务本息偿付比率等指标.
2) 长期偿债能力分析.长期偿债能力是指企业偿还长期负债的能力,具体包括资产负债率、股东权益比率、负债股权比率、有形资产债务率、利息保障倍数等指标.
资产是企业生产经营活动的经济资源,资产的管理水平直接影响到企业的收益,它体现了企业的整体素质.具体评价指标有:
1) 存货周转率.它反映了企业的销售效率和存货使用效率.
2) 应收账款周转率.它反映了企业应收账款的变现速度和管理效率.
3) 流动资产周转率.它反映了企业流动资产的利用效率.
获取利润是企业的主要经营目标之一,它反映了企业的综合素质.企业要生存和发展,必须争取获得较高的利润,这样才能在竞争中立于不败之地.投资者和债权人都十分关心企业的获利能力,获利能力强可以提高企业偿还债务的能力,提高企业的信誉.对企业获利能力的分析不能仅看获取利润的绝对数,还应分析其相对指标,具体评价指标有:
1) 每股收益.每股收益通常被用来反映企业的经营成果，衡量普通股的获利水平及投资风险，是投资者等信息使用者据以评价企业盈利能力、预测企业成长潜力、进而做出相关经济决策的重要的财务指标之一。
计算公式:每股收益=归属于普通股股东的当期净利润÷当期发行在外普通股的加权平均数
2) 每股净资产.该项指标显示了发行在外的每一普通股股份所能分配的公司账面净资产的价值。每股净资产指标反映了在会计期末每一股份在公司账面上到底值多少钱，如在公司性质相同、股票市价相近的条件下，某一公司股票的每股净资产越高，则公司发展潜力与其股票的投资价值越大，投资者所承担的投资风险越小。
3) 净资产收益率.该指标反映股东权益的收益水平，用以衡量公司运用自有资本的效率。指标值越高，说明投资带来的收益越高。
计算公式:净资产收益率=净利润*2/(本年期初净资产+本年期末净资产)
4) 资产负债率.它反映了企业利用资产获取利润的能力和企业总资产的利用效率.
根据对于企业的偿付能力,资产管理水平,企业的获利能力的各项指标的分析,总体对企业进行评价,有助于企业的经营管理者,投资人,债权人做出正确的决策.
餐饮业上市公司财务报告案例分析 - 佳天下 - 美佳的世界，细细倾听，是风声，还是心灵的图1-1 全聚德和湘鄂情的-2011的'主营业务变化柱形图
餐饮业上市公司财务报告案例分析 - 佳天下 - 美佳的世界，细细倾听，是风声，还是心灵的
餐饮业上市公司财务报告案例分析 - 佳天下 - 美佳的世界，细细倾听，是风声，还是心灵的
图2-3 全聚德和湘鄂情的2008-2011连续三年的每股收益图
从三个图表中可以看出,全聚德在20主营业务收入,净利润,每股收益都是历史的最后高峰,营业收入(平均15%的增速)和净利润(平均25%的增速)呈现稳步上升态势，是良好的防御性品种，具有良好的安全边际，其良好的经营性现金流凸现公司强大的盈利能力。公司在平稳中不断创新，不仅在设备上持续创新而且在制度上也不断前进。近期存在“东来顺也有可能和全聚德进行整合”预期，如果整合成功公司营业收入将提升25%，利润将提升19%。公司盈利能力进一步增强。
同为品牌中餐上市公司，全聚德(002186)和湘鄂情(002306)虽然在餐饮行业上毛利润均超过65%，但是增长情况却大不相同。
对于湘鄂情,在到2011年之间, 2011年公司营业总收入达到最高值,较上年同期增长25.23%，主要因为新开门店增加销售收入和原有门店扩大销售所致。2011年营业收入18.02亿元、归属于母公司净利润1.29亿元,分别同增34.6%/28.8%:EPS 0.91元,公司己发布过业绩快报,因此符合市场预期。而相比年初预期,公司2011年收入及盈利增长均超出预期,主要原因是:1. 底完成收购的新疆全聚德贡献超出预期(收入2.05亿元/净利润1021万元);2.老店同店增长超预期:16% vs 10%。
数据显示，湘鄂情2011 年营业总收入近12.35亿元，同比增长 33.75%，归属于上市公司股东的扣除非经常性损益的净利润同比增长59.33% ，近9061万元。
湘鄂情是一个从只有四张桌子的街边店发展起来的连锁餐饮上市企业。对于湘鄂情2011年餐饮业务收入增长较快的原因，主要是20开业店在2011年迅速进入成熟期，2011年新开门店也增加了营业收入。
湘鄂情将着重做好直营拓展与加盟发展并重、加快企业并购步伐和择机发展新业态。湘鄂情未来的整体发展规划将通过把握“纵轴”和“横轴”两条主线，把公司建设成为中国领先的综合餐饮服务提供商。
以上是我对两公司2008-2011连续四年的分析,下面是我对两公司2011年的横向的对比分析.
上市公司报告(篇3)
资产负债表是反映上市公司会计期末全部资产、负债和所有者权益情况的报表。通过资产负债表，能了解企业在报表日的财务状况，长短期的偿债能力，资产、负债、权益和结构等重要信息。
在资产负债表中，资产类的科目很多，但投资 者在进行上市公司财务报表的分析时重点应关注应收款项、待处理财 产净损失两个项目。
其一，应收款项。(1)应收账款：一般来说，公司存在三年以上的应收账款是一种极不正常的现象，因为在会计核算中设有“坏账准备”这一科目，正常情况下，三年的时间已经把应收账款全部计提了坏账准备，因此它不会对股东权益产生负面影响。但在我国，由于存在大量“三角债”，以及利用关联交易通过该科目来进行利润操纵等情况，因此，当投资者发现一个上市公司的资产很高，一定要分析该公司的应收账款项目是否存在三年以上应收账款，同时要结合“坏账准备”科目，分析其是否存在资产不实，“潜亏挂账”现象。(2)预付账款：该账户同应收账款一样是用来核算企业间的购销业务的。这是一种信用行为，一旦接受预付款方经营恶化，缺少资金支持正常业务，那么付款方的这笔货物也就无法取得，其科目所体现的资产就不可能实现，从而出现虚增资产的现象。(3)其他应收款：主要核算企业发生的非购销活动的应收债权，如企业发生的各种赔款、存出保证金、备用金以及应向职工收取的各种垫付款等。但在实际工作中，并非这么简单。例如，大股东或关联企业往往将占用上市公司的资金挂在其他应收款下，形成难以解释和收回的资产，这样就形成了虚增资产。
其二，待处理财产净损失。不少上市公司的资产负债表上挂账列示巨额的“待处理财产净损失”，有的甚至挂账达数年之久。这种现象明显不符合收益确认中的稳健原则，不利于投资者正确评价企业的财务状况和盈利能力。
投资者在对上市公司资产负债表中负债类科目的分析中，重点应关注其偿债能力。
其一，短期偿债能力分析。(1)流动比率：流动比率即流动资产和流动负债之间的比率，是衡量公司短期偿债能力常用的指标。一般来说，流动资产应远高于流动负债，起码不得低于1∶1，一般以大于2∶1较合适。对于公司和股东，流动比率并不是越高越好。因为流动资产还包括应收账款和存货，尤其是由于应收账款和存货余额大而引起的流动比率过大，会加大企业短期偿债风险 。(2)速动比率：速动比率是速动资产和流动负债的'比率，即用于衡量公司到期清算能力的指标。一般认为，速动比率最低限为0.5∶1，如果保持在1∶1，则流动负债的安全性较有保障。因为当此比率达到1∶1时，即使公司资金周转发生困难，()也不致影响其即时偿债能力。该指标剔除了应收账款及存货对短期偿债能力的影响，一般来说投资者利用这个指标来分析上市公司的偿债能力比较准确。
其二，长期偿债能力分析。(1)资产负债率、权益比率、负债与所有者权益比率：投资者在看财务报表时，只要看一下资产、负债、所有者权益、无形资产总额这几项，便可大概看出该企业的长期偿债能力状况，这三个比率只有在同行业、不同时间段相比较，才有一定价值。(2)长期资产与长期资金比率：这一指标主要用来反映企业的财务状况及偿债能力，该值应该低于100%，如果高于100%，则说明企业动用了一部分短期债务来购置长期资产，这样就会影响企业的短期偿债能力，其经营风险也将加大。
在财务报表中，企业的盈亏情况是通过利润表来反映的。利润表反映企业一定时期的经营成果和经营成果的分配关系。它是企业生产经营成果的集中反映，是衡量企业生存和发展能力的主要尺度。
利润表把上市公司在一定期间的营业收入与同一会计期的营业费用进行配比，以得到该期间的净利润(或净亏损)的情况。由此可知，该报表的重点是相关的收入指标和费用指标。“收入-费用=利润”可以视作阅读这一报表的基本思路。当投资者看到一份利润表时，会注意到以下几个会计指标：主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润。在这些指标中，应重点关注主营业务收入、主营业务利润、净利润，尤其应关注主营业务利润与净利润的盈亏情况。许多投资者往往只关心净利润情况，认为净利润为正就代表公司盈利。实际上，企业的长期发展动力来自于对自身主营业务的开拓与经营。严格意义上而言，主营亏损但净利润有盈余的企业比主营业务盈利但净利润亏损的企业更危险。企业某一年度可以通过投资收益、营业外收入实现盈利，但是投资收益和营业外收入并不是每年都有的。只有主营业务利润占净利润绝大部分比重时，才说明该企业在激烈的市场竞争中能凭借拳头产品站稳脚跟，反之，则说明整个企业的根基不牢，遇上风吹草动，就有可能导致收入滑坡。
结合资产负债表和利润表，投资者还应关注一个重要指标DD经济利润。现代企业财务战略管理要求企业建立以价值管理为核心的财务战略管理体系，经济利润正是一个以价值为基础的业绩衡量标准。
安然公司在20世纪90年代后期，其净利润和每股收益都呈上升趋势。按照传统的财务分析，这预示着安然公司未来的美好前景。但如果我们用经济利润来进行分析，结果就会大相径庭。至间，除了经济利润为正值外，其余年份均为负值，并且经济利润呈明显的下滑趋势。这说明在安然公司利润增长的过程中，不仅没有创造价值，反而在毁灭价值，并且价值毁灭的数量呈扩大趋势。
三、现金流量表
现金流量表是反映企业在一定时期内现金流入、流出及其净额的报表，主要说明公司本期现金来自何处、用往何方以及现金余额如何构成。
投资者在分析现金流量表时应注意每股现金流量和每股净利两个指标。作为一家抓牢主业并靠主业盈利的上市公司，其每股经营活动产生的现金流量净额，不应低于其同期的每股收益。道理很简单，如果其获得的利润没有通过现金流进公司账户，那这种利润极有可能是通过做账“做”出来的。
一些公司会通过往来资金操纵现金流量表。上市公司与其大股东之间通过往来资金来改善原本难看的经营现金流量。投资者要通过将经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金净流量分别与主营业务利润、投资收益和净利润进行比较分析，以判断利润的质量。一般而言，没有相应的现金净流量的利润，其质量是不可靠的。如果企业的现金净流量长期低于净利润，则意味着与高于现金净流量的净利润对应的那部分资产可能属于不能转化为现金流量的虚拟资产，公司很可能存在报表粉饰情况。
尽管资产负债表、利润表和现金流量表的地位不容置疑，但其内容已被高度浓缩提炼，因此仍不足以反映企业经营活动的全貌。出于对财务报表内容进一步分解、解释或补充的考虑，财务报表附注逐渐成为企业财务报告的重要组成部分。对于投资者来说，以下财务报表附注内容是特别值得关注的：
其一，重要会计政策变动。包括报表合并范围的变化，折旧方法及其他资产摊销政策的变更，长期、重大供销合同利润的确认，特别收入事项的确认等等。
其二，利用关联方交易虚增利润。上市公司为了向社会公众展现自己的经营业绩，提高社会形象，往往利用关联方间的交易来调节其利润，比如增加收入，转嫁费用。
其三，利用资产重组“扭亏为盈”。资产重组是企业为了优化资本结构、调整产业结构、完成战略转移等目的而实施的资产置换和股权置换。然而，资产重组已被一些上市公司用于粉饰会计报表。那些陷入PT、ST的上市公司企图通过重组走出亏损状态，精心策划资产重组，精心设计缺乏正当商业理由的资产置换，利用劣质或闲置资产换回优质或盈利强的资产来增加利润。
其四，玩弄减值准备操纵利润。那些业绩较好但不稳定的上市公司，则在“盈利上升时，多计提减值准备;盈利下滑时，再将减值准备冲回”，用以平滑各年间利润。新《企业会计准则》对资产减值准备的冲回作了严格规定，长期股权投资、固定资产、在建工程、无形资产等长期资产的减值准备一经计提，事后即使价值出现回升，已计提的减值准备也不得转回，只能在处置相关资产后，再进行会计处理，利用这些减值准备项目调节利润的空间已大大缩小。
此规定对上市公司的利润操纵起到了一定的抑制作用，但对原八项减值准备中的除上述项目外的其他项目未作规定，且对资产损失的确认与计量以“作不间断的评估，只要资产的可收回金额低于其账面价值”为标准，仍留给了某些上市公司按需确认减值损失的空间，仍需投资者密切关注。
上市公司报告(篇4)
20xx年是公司《十二五发展规划》的开局之年，是公司审时度势，紧抓机遇，迎接挑战，开拓创新，打造“新型综合餐饮产业集团”的起步之年。在董事会的领导下，公司紧紧围绕年初制定的经营预算及重点工作狠抓落实，经过全体员工的共同努力，实现了营业收入、利润“双增双超”的好成绩，得到了消费者、行业、社会多方的好评。
20xx年主要经营指标的完成情况：
20xx年，公司实现营业收入18.02亿元，较上年增加46，297.63 万元，同比增长34.57%;实现利润总额1.92 亿元，较上年增加4，748.16 万元，同比增长32.87%;实现净利润14，369.29万元，较上年增加3，628.45万元，同比增长33.78%;实现归属于母公司净利润12，917.56万元，较上年增加2，888.99万元，同比增长28.81%。全年接待宾客747.41万人次，同比增长45.15%。加权平均净资产收益率为16.88%，较增加2.98个百分点。基本每股收益为0.9125元，较 年度的0.7084元增加0.2041元。
注：接待人次同比增长45.15%，主要是因为公司原有门店20xx年接待人次略有增长，同时新增了新疆全聚德控股有限公司(12月完成收购)、全聚德马家堡店及全聚德杭州店。
主要会计数据及财务指标变动情况表：
公司在本报告期内完善了未来的五年发展规划，进一步明确了公司的发展方向，确定了未来公司“新型综合餐饮产业集团”的定位，更加突出了多品牌集聚、相关业态互补的综合发展的特征，提出了“做强餐饮业，做大食品业和零售市场，做实投资发展项目”三大任务，为未来公司工作的开展指引了方向。
报告期内公司的各企业均取得了良好的经营成效。成熟企业继续占据经营贡献首位，新建、成长型企业呈现提升向好态势;多品牌企业经营业绩稳中有升，食品加工业快速攀升;品牌+资本，“双轮驱动”，推进市场开发和连锁发展，新收购的新疆全聚德控股有限公司运行平稳，成为公司新的经济增长点，新开企业培育期缩短，新开直营企业北京全聚德马家堡店实现了当年开业当年盈利的目标;丰泽园饭店食品厂合并、搬迁至全聚德仿膳食品公司生产基地，进一步扩大食品工业产能。
20xx年，公司强化管理，细化措施，进一步提升管控能力。加强信息化建设，成本管理系统试点工作初见成效;坚持持续改进，ISO质量/食品安全/环境管理体系运行平稳有序;遵循上市公司规范，修改完善《内控手册》;加大菜品创新和工业化食品研发力度，为企业增收创效做贡献;加强食品安全督查力度，防患于未然;加大市场打假力度，维护品牌信誉;加强财务管理，提高资金使用效率;维护企业稳定，确保安全生产。公司的管控能力得到了提高，为公司可持续发展提供了保障。
20xx年，公司先后荣获北京市“商界彩虹心奖 ”、“杰出贡献奖”、“最佳公众形象上市公司”、“20xx年度爱心企业”、“20北京十大商业品牌金奖”、“20度中国餐饮百强企业”、“2010-20xx年度中国特许经营创新大奖”、“北京市参与中国2010年上海世博会先进集体”、“北京最受欢迎的餐厅”、“中国企业文化影响力”、“北京市劳动关系和谐企业”、“全国劳动关系和谐企业”等荣誉称号。全聚德品牌成为“网友最喜爱的餐饮品牌”，全聚德烤鸭(真空包装)入选“游客心中北京十大必购旅游商品”，全聚德和仿膳品牌月饼分别摘得“金牌月饼”和“中国名饼”称号，取得了经济效益和社会效益的双丰收。
本公司主营业务为餐饮服务及食品加工销售等，餐饮服务方面主要提供以“全聚德”烤鸭为代表的“全鸭席”系列菜品为主的高档餐饮服务，以及公司旗下以经营“满汉全席”为特色的仿膳饭庄、以经营“葱烧海参”为代表的高档鲁菜的丰泽园饭店和以经营“京派”特色川菜的四川饭店提供的中高档餐饮服务。公司经营模式为连锁经营。
公司拥有生产北京鸭生、熟制品为主的北京全聚德三元金星食品有限责任公司(以下简称三元金星)和以生产面食品、专用调料并配送、销售为主营业务的北京全聚德仿膳食品有限责任公司(以下简称食品公司)。三元金星作为公司的肉食品生产基地，主要生产烤鸭原料———鸭坯，以及全聚德真空包装和系列熟食产品。食品公司主要生产荷叶饼、甜面酱等烤鸭辅料，以及月饼、元宵、仿膳宫庭糕点等传统面食品，并作为公司的物流基地，承担着向公司下属各直营及连锁企业配送货品的任务，同时向商场和超市销售真空包装烤鸭和面食品等。
截止20xx年12月31日，公司在北京、上海、重庆、长春、青岛、哈尔滨、郑州、杭州、新疆、沈阳等地拥有“全聚德”品牌直营店23家(含新疆全聚德控股有限公司下辖三家分公司)、“仿膳”品牌直营店1 家，“丰泽园”品牌直营店2 家，“四川饭店”品牌直营店1家。同时公司还拥有大陆地区“全聚德”特许加盟店55家和海外“全聚德”特许加盟店3 家，“丰泽园”品牌特许加盟店1家。
报告期内，公司新开直营店1 家，为20xx年11月成立的全聚德沈阳店。
报告期内，20xx年2月我公司全聚德杭州店试营业(2010年12月注册);于20xx年9月公司在全聚德王府井店五层新开“全聚德·食王府”(全聚德·食王府隶属于全聚德王府井店核算)试营业，是公司整合旗下各品牌资源打造的高端餐饮新品牌。
(1)公司合并口径各大类营业收入和营业成本、毛利率的构成情况如下表：
餐饮收入占公司主营业务收入的比例为：78.92%，较上年同期餐饮占主营业务收入比例增加1.04个百分点，商品销售收入占主营业务收入的比例为：21.08%，较上年同期商品销售占主营业务收入比例减少1.04个百分点。
公司销售毛利率20xx年较2010年同比下降1.22个百分点。主要原因为：公司20xx年将2010年12月收购完成的新疆全聚德纳入合并报表，使得公司整体餐饮毛利率略有下降。同时公司20xx年商品销售毛利率同比上升3.91个百分点，而商品销售收入占主营业务收入比例略有下降。最终使得公司销售毛利率略有下降。
毛利率变动情况如下表：
(2)公司营业收入各地区分布情况：
(3)各种主要产品在报告期内的生产量、销售量、库存量和市场占有率情况
报告期内，公司向前五名供应商采购金额合计18，805.90万元，占公司年度采购总额的23.69%，公司前五名客户营业收入总额为11，309.10万元，占本公司全部营业收入的6.27%。
报告期内，公司不存在会计政策、会计估计变更，也不存在重要的前期差错更正。
(1)报告期及上年同期公司各项资产占总资产比重及增减幅度如下：
注：①应收账款期末余额为2，746.03万元，较期初余额下降30.94%，主要是由于公司之子公司仿膳食品公司期末应收货款减少所致;
②存货期末余额为9，024.40万元，较期初余额增长32.29%，主要是由于公司之子公司食品公司、三元金星为春节备货所致;
③在建工程期末余额为298.38万元，较期初余额下降97.26%，主要是由于王府井丹耀大厦房产及装修改造项目(北京全聚德王府井店)竣工转入固定资产所致;
④其他应付款期末余额为12，916.22万元，较期初余额增长31.48%，主要是由于公司计提前门店土地出让金，子公司三元金星收到保证金、子公司哈尔滨全聚德和北京四川饭店未付房租款所致;
⑤短期借款期末余额为0.00万元，较期初余额下降100.00%，是由于公司将短期借款全部还清所致;
⑥长期借款期末余额为6，800.00万元，期初余额为0.00万元，为公司为收购新疆全聚德而取得的长期借款。
注：①应收账款期末余额为2，746.03万元，较期初余额下降30.94%，主要是由于公司之子公司食品公司期末应收货款减少所致;
②存货期末余额为9，024.40万元，较期初余额增长32.29%，主要是由于公司之子公司食品公司、三元金星为春节备货所致;
③固定资产期末余额为61，243.50 万元，较期初余额增长21.00%，主要是由于王府井丹耀大厦房产及装修改造项目(北京全聚德王府井店)竣工转入固定资产所致;
④在建工程期末余额为298.38万元，较期初余额下降97.26%，主要是由于王府井丹耀大厦房产及装修改造项目竣工转入固定资产所致。
注：①短期借款期末余额为0.00万元，较期初余额下降100.00%，是由于公司将短期借款全部还清所致;
②应收账款期末余额为2，746.03万元，较期初余额下降30.94%，主要是由于公司之子公司食品公司期末应收货款减少所致;
③应付账款期末余额为8，029.87万元，较期初余额增长36.33%，主要是由于公司为春节备货存货增加货款未到期所致;
④预收账款期末余额为3，682.79万元，较期初余额增长70.63%，主要是由于公司预收定金、加盟费及食品公司预收货款增加所致。
注：①20xx短期借款期末余额为0.00万元，较期初余额下降100.00%，是由于公司将短期借款全部还清所致，造成流动负债减少较多。
注：①管理费用本期发生额为23，091.96万元，较上期增长32.07%，主要是由于收入上升引起人工成本增加，另外由于2010年12月收购新疆全聚德以及当期新增分公司马家堡店及子公司杭州全聚德后，增加以上公司管理费用折旧待摊费用所致;
②财务费用本期发生额为1，997.76万元，较上期发生额增长324.84%，主要原因为，公司当期借入长期借款造成财务利息支出增加;以及 20xx年度合并报表口径增加新疆全聚德控股有限公司(2010年12月完成收购)、全聚德马家堡店、全聚德杭州店，和公司各企业收入增加，造成刷卡金额增加同时刷卡手续费同比增加;同时 20xx年度贷款利率提高造成财务利息支出增加。
(四)公司经营活动、投资活动和筹资活动产生的现金流量的构成情况及分析
注：①经营活动产生的现金流量净额同比增长59.81%，主要原因是公司在20xx年销售收入增长，并且应收账款收回及预收定金、货款增加所致。
②投资活动产生的'现金流量净额同比增长77.76%，主要原因是我公司丰泽园食品厂拆迁收到补偿款，使得处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额较上年增长296.18%;同时，公司2010年收购新疆全聚德以及购买王府井食王府房产，而20xx年公司没有类似大额投资活动，造成投资活动现金流出同比下降74.41%。以上原因使得投资活动产生的现金流量净额同比增长77.76%。
③筹资活动产生的现金流量净额同比下降3304.59%，主要是原因是公司积极归集利用闲置资金归还了全部银行短期借款所致。
(五)公司设备利用情况、订单的获取情况、产品的销售或积压情况、主要技术人员变动情况
报告期内公司生产设备运行良好;报告期内公司无积压产品;公司的主要技术人员在报告期内无变动。
公司不断加大菜品和技术研发的投入，报告期内，公司菜品研发费用投入70万元，技术研发费用投入100万元，共计研发费用投入170万元，比上年增长约36%。
公司今年菜品创新始终坚持“以市场为导向，以消费者为核心，创新经营”的精神，积极倡导主题菜品的创新形式。通过创新菜评比活动，各企业交流新工艺、学习新技法、引进新原料，通过技艺和销售额评比，提升企业菜品质量和水平，在提高消费者满意度的同时，为企业带来良好的经营效益。20xx年随着打击“黑心鸭”和真空烤鸭的市场净化，市场对全聚德真空烤鸭的需求量越来越大，原有设备几乎不能满足市场需求，三元金星提出研制国产烤鸭设备的建议。公司组织研发人员考察鸭炉生产厂家，提出鸭炉的技术要求和方案，新鸭炉要达到进口鸭炉的性能指标，并有效解决炉门密封问题，降低鸭炉使用和维护费用;目前，新鸭炉经现场测试验收达到设计要求，样机已投入生产使用。研发上的投入使公司菜品技术管理、技术研发等工作取得了新进展，进一步增强了企业核心竞争力。
截止20xx 年12 月31 日，公司共有控股子公司19家，参股公司2家，公司各子公司的经营情况如下：
注：本公司于2010年12月收购新疆全聚德85%股权，该公司于2010年12月纳入公司合并报表。
北京三元桥全聚德烤鸭店有限责任公司成立于12月12日，注册资本100万元，经营范围包括餐饮服务;零售卷烟、雪茄烟。三元桥全聚德经营以高档烤鸭及其菜系为主要产品的餐饮服务，本公司持有其100%的股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截至20xx年12月31日，三元桥全聚德总资产1，080.48万元，净资产628.42万元，20xx年度实现营业收入5，448.90万元，净利润347.95万元。2010年度实现营业收入4，591.63万元，净利润307.90万元。
2.控股子公司———北京聚兴德餐饮管理有限公司(北京全聚德双井店)
北京聚兴德餐饮管理有限公司成立于1月9日，注册资本为300万元，经营范围为餐饮管理;制售中餐、冷荤;销售酒、饮料等。北京聚兴德餐饮管理有限公司由本公司和北京运联通达商贸有限公司分别出资153万元和147万元，本公司持有其51%股权，北京运联通达商贸有限公司持有其49%股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，北京聚兴德餐饮管理有限公司总资产为929.25 万元，其中净资产为462.50 万元， 20xx年度实现营业收入2，872.30万元，净利润147.39万元。2010年度实现营业收入2，395.27万元，净利润109.01万元。
3.控股子公司———北京润德恒信餐饮管理有限责任公司(北京全聚德双榆树店)
北京润德恒信餐饮管理有限责任公司成立于月2日，注册资本为200 万元，经营范围为餐饮管理;制售中餐;销售饮料、酒等。北京润德恒信餐饮管理有限责任公司由本公司和北京世纪鼎盛房地产开发有限公司分别出资140万元和60万元，本公司持有其70%股权，北京世纪鼎盛房地产开发有限公司持有其30%股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，北京润德恒信餐饮管理有限责任公司总资产为737.45万元，其中净资产为311.38 万元， 20xx年度实现营业收入4，289.36 万元，净利润140.35万元。2010年度实现营业收入3，392.59万元，净利润16.16万元。
上海浦东全聚德大酒店有限公司成立于8月28日，注册资本100万元，经营范围包括饭菜(不含外送)、干点、湿点、酒(限零售)、熟食、饮料、工艺品(除金制品)的销售(以上涉及许可经营的凭许可经营)。上海全聚德经营以高档烤鸭及其菜系为主要产品的餐饮服务。本公司持有其90%股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截至20xx年12月31日，上海全聚德总资产563.89万元，净资产395.19万元，20xx年度实现营业收入2，054.34万元，净利润78.66万元。2010年度实现营业收入2，078.27 万元，净利润29.98万元。
重庆全聚德餐饮经营管理有限公司成立于20xx年8月15日，注册资本200万元，经营范围包括餐饮企业经营管理;中餐类制售(含凉卤类)、饮料、酒类经营(按卫生许可证核定期限从事经营)等。重庆全聚德经营以高档烤鸭及其菜系为主要产品的餐饮服务。本公司持有其100%的股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截至20xx年12月31日，重庆全聚德总资产4，434.15万元，净资产4，397.62万元，20xx年度实现营业收入1，447.41万元，净利润-123.71万元。2010年度实现营业收入1，246.80 万元，净利润-178.75万元。
长春全聚德餐饮管理有限责任公司成立于20xx年7月31日，注册资本500万元，经营范围包括餐饮管理，餐饮服务，餐饮技术开发，经营预包装全聚德烤鸭。长春全聚德经营以高档烤鸭及其菜系为主要产品的餐饮服务。本公司和长春吉昌集团有限公司分别出资255万元和245万元，其中本公司持有51%股权。本公司与长春吉昌集团有限公司于2010年2月签订股权转让协议，吉昌公司同意将其所持有的本公司之子公司长春全聚德的39%的股权转让给本公司，转让价为195万元;本公司于2010年3月11日支付吉昌公司上述股权转让款195万元。
经过京都天华会计师事务所审计，截至20xx年12月31日，长春全聚德总资产406.22万元，净资产-303.96万元，20xx年度实现营业收入1，583.91万元，净利润-191.80万元。2010年度实现营业收入1，562.83万元，净利润-295.58万元。
青岛全聚德餐饮管理有限公司成立于 12月25日，注册资本为200万元，经营范围为餐饮管理等，青岛全聚德经营以高档烤鸭及其菜系为主要产品的餐饮服务。本公司持有其100%的股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，青岛全聚德总资产为4，569.86万元，其中净资产为4，396.15 万元， 20xx年度实现营业收入1，559.92万元，净利润-282.19万元。2010年度实现营业收入1，323.97 万元，净利润-320.14万元。
哈尔滨全聚德餐饮经营管理有限责任公司成立于年3月18日，注册资本50万元，经营范围为餐饮管理等服务，哈尔滨全聚德经营以高档烤鸭及其菜系为主要产品的餐饮服务。本公司持有其100%的股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，哈尔滨全聚德餐饮经营管理有限责任公司总资产为256.41万元，其中净资产为-190.93万元， 20xx年度实现营业收入402.15 万元，净利润-241.80万元。2010年度实现营业收入316.15 万元，净利润-287.92万元。
郑州全聚德餐饮管理有限责任公司成立于 2008年4月24日，注册资本为320万元，经营范围为餐饮管理、餐饮技术开发等。本公司持有其100%的股权。该店于5月正式开业。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，郑州全聚德餐饮管理有限责任公司总资产为4，501.09万元，其中净资产为4，077.14万元， 20xx年度实现营业收入898.39 万元，净利润-399.56万元。2010年度实现营业收入858.14万元，净利润-439.51万元。
我公司于2010年12月3日取得了新疆全聚德控股有限公司85%股权，注册资本为1，000万元，经营范围：餐饮、住宿、食品加工等。新疆全聚德控股有限公司下辖三家分公司，分别为新疆全聚德控股有限公司乌鲁木齐全聚德长江路店;新疆全聚德控股有限公司乌鲁木齐全聚德北京路店;新疆全聚德控股有限公司乌鲁木齐全聚德天山大饭店。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，新疆全聚德控股有限公司总资产为13，655.78万元，其中净资产为11，567.88万元。20xx年度实现营业收入20，745.25万元，净利润1，021.23万元。
杭州全聚德餐饮有限公司成立于2010年12月31日，注册资本为200万元，经营范围为餐饮服务业等。本公司持有其100%的股权。该店于20xx年2月正式开业。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，杭州全聚德餐饮有限公司总资产为495.13万元，其中净资产为392.54元，20xx年度实现营业收入1，546.97 万元，净利润-12.81万元。
沈阳全聚德餐饮管理有限公司成立于20xx年11月15日，注册资本为300万元，经营范围为餐饮服务业等。本公司持有其100%的股权。沈阳全聚德餐饮管理有限公司正处于筹备期，预计20xx年6月试营业。
北京市仿膳饭庄原隶属于北京首都旅游集团有限责任公司，204月16日，北京首都旅游集团有限责任公司将持有的北京市仿膳饭庄100%产权转让给公司，成交金额3，548.88 万元。年5月29日，北京市仿膳饭庄改制为北京市仿膳饭庄有限责任公司。北京市仿膳饭庄有限责任公司注册资本500万元，经营范围包括：餐饮服务;零售食品、烟酒、日用百货、工艺美术品等。本公司持有其100%股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，仿膳饭庄总资产为1，346.74 万元，其中净资产为1，150.60 万元，20xx年度实现营业收入3，230.62 万元，净利润210.32万元。2010年度实现营业收入3，104.28万元，净利润193.70万元。
北京市丰泽园饭店原隶属于北京首都旅游集团有限责任公司，2007年4月16日，北京首都旅游集团有限责任公司将持有的北京市丰泽园饭店100%产权转让给公司，成交金额1，389.52万元。2007年5月29日，北京市丰泽园饭店改制为北京市丰泽园饭店有限责任公司。北京市丰泽园饭店有限责任公司注册资本1000万元，经营范围包括：住宿、餐饮服务、歌舞娱乐服务;销售百货、工艺美术品、定型包装食品(含乳冷食品)零售冷饮、烟、酒等。本公司持有其100%股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，丰泽园饭店总资产为3，206.85 万元，其中净资产为2，573.79 万元，20xx年度实现营业收入5，733.25 万元，净利润-13.11万元。2010年度实现营业收入6，394.56万元，净利润-4.37万元。
北京市四川饭店原隶属于北京首都旅游集团有限责任公司，2007年4月16日，北京首都旅游集团有限责任公司将持有的北京市四川饭店100%产权转让给公司，成交金额561.48万元。2007年5月29日，北京市四川饭店改制为北京市四川饭店有限责任公司。北京市四川饭店有限责任公司注册资本500万元，经营范围包括：餐饮服务;销售食品、日用百货、工艺美术品;零售烟、酒等。本公司持有其100%股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，四川饭店总资产为1，048.77 万元，其中净资产为449.24 万元， 20xx年度实现营业收入2，145.06 万元，净利润-363.79万元。2010年度实现营业收入418.40万元，净利润-666.30万元。
北京全聚德仿膳食品有限责任公司成立于月12日，是在北京全聚德配送中心和北京全聚德仿膳食品生产基地基础上组建而成的。注册资本1，000万元，经营范围包括：批发兼零售预包装食品;销售食品加工机械、厨房设备等。本公司持有其100%股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，北京全聚德仿膳食品有限责任公司总资产为13，517.39 万元，其中净资产为7，714.74 万元， 20xx年度实现营业收入45，910.64万元(其中对公司内部企业销售额为25，740.46万元)，净利润3，379.93万元。2010年度实现营业收入34，003.60 万元(其中对公司内部企业销售额为14，933.40万元)，净利润1，759.26万元。
北京全聚德三元金星食品有限责任公司成立于12月30日，注册资本6，000 万元，经营范围包括禽类养殖;北京填鸭屠宰、加工;加工销售熟肉制品等。三元金星的主要业务为活鸭宰杀、鸭坯加工、真空包装烤鸭及其他熟鸭制品的生产和销售。本公司和北京金星鸭业中心分别出资3，600万元和2，400万元，本公司持有其60%股权，金星鸭业持有其40%股权。
经过京都天华会计师事务所审计，截至20xx年12月31日，三元金星总资产20，441.19万元，净资产16，162.21 万元，20xx 年度实现营业收入33，431.54万元(其中对公司内部企业销售额为25，740.46万元)，净利润2，981.83万元。2010 年度实现营业收入27，055.39万元(其中对公司内部企业销售额为21，070.95万元)，净利润2，035.59万元。
北京全聚德集团培训中心原系北京聚全餐饮有限公司所属独立核算的企业化事业单位。2010年5月我公司收购了其100%股权，注册资本为90万元，经营范围为餐饮业相关专业技术培训，社会各种考级培训，计算机、外语专业技术人员初、中、高级培训，社会成人短期培训等。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，北京全聚德集团培训中心总资产为59.11万元，其中净资产为52.21 万元， 20xx年度实现营业收入49.58 万元，净利润10.85万元。2010年度实现营业收入14.69万元，净利润3.45万元。
北京市第七十二职业技能鉴定原系北京聚全餐饮有限公司所属独立核算的企业化事业单位。2010年11月我公司收购了其100%股权，注册资本为10万元，经营范围为中式烹调师、中式面点师、餐厅服务员职业技能鉴定等。
经过京都天华会计师事务所审计，截止20xx年12月31日，北京市第七十二职业技能鉴定总资产为20.74万元，其中净资产为20.07万元， 20xx年度实现营业收入6.82 万元，净利润3.45万元。2010年度实现营业收入5.33万元，净利润3.06万元。
聚德华天控股有限公司成立于208月22日，注册资本为5，500万元，经营范围包括投资及投资管理;企业管理咨询;销售包装饮料、包装食品;饮食服务、食品加工、住宿(限分支机构经营)。聚德华天的主要经营中式正餐、快餐、小吃、西餐等各种餐饮业务。目前的股权结构为：本公司持有30.91%股权，北京华天饮食集团公司持有30.91%、福建超大集团有限公司持有29.09%、北京聚信同达投资管理咨询有限公司9.09%。
截至20xx年12月31日，聚德华天总资产为19，833.37万元，净资产12，097.37万元，20xx年实现主营业务收入39，548.30万元，净利润3，591.89万元。2010年实现主营业务收入32，297.89万元，净利润2，882.33万元。
北京鸿德华坤餐饮管理有限责任公司成立于2007年6月19日，注册资本为100万元，经营范围包括餐饮管理服务;信息咨询(不含中介);技术开发;接受委托提供劳务服务等。全聚德鸿坤店经营以高档烤鸭及其菜系为主要产品的餐饮服务，本公司与北京鸿坤国际大酒店有限公司共同出资设立，本公司持有49%的股权，北京鸿坤国际大酒店有限公司51%股权。
截至20xx年12月31日，鸿德华坤总资产为548.17万元，净资产321.53万元，20xx年实现主营业务收入3，067.51万元，净利润176.10万元。2010年实现主营业务收入2，514.32万元，净利润154.26万元。
公司不存在控制的特殊目的主体。
未来餐饮业的发展将展现出继续向好的趋势。20xx年下半年以来，政府宏观调控的积极效应逐步显现，价格调控总体有效，经济保持平稳较快增长。为在复杂形势中保持中国经济的良好发展态势，中央经济工作会议明确提出：“推动20xx年经济社会发展，要突出把握好稳中求进的总基调。”要把保障和改善民生放到更加突出的位置，继续立足国内需求，把扩大消费作为国内经济发展的动力。商务部《关于“十二五”期间促进餐饮业科学发展的指导意见》提出，中国餐饮业“十二五”发展目标是：“力争保持年均16%的增长速度，到零售额突破3.7万亿元。”为此，将“大力发展特色餐饮、快餐送餐、餐饮食品等多种业态的连锁经营。培育一批跨区域、全国性的餐饮连锁示范企业……鼓励支持老字号餐饮企业开拓特许经营业务……培育一批拥有知识产权和知名品牌、具有国际竞争力的大型餐饮企业集团……将企业品牌培育与餐饮菜系、菜品创新和技术进步紧密结合，发挥名店、名菜、名师的品牌叠加效应。”
餐饮行业的竞争将伴随着未来餐饮企业和餐饮上市公司的增加而更加激烈。目前公司面临的竞争对手除了餐饮上市企业湘鄂情、西安饮食、小肥羊等，同时还有其他经营烤鸭餐饮企业如大董烤鸭、便宜坊等，以及其他大型餐饮企业如百胜集团等。
餐饮行业由单纯的价格竞争、产品质量的竞争，发展到企业品牌、经营模式、文化品位的竞争;由单店竞争、单一业态竞争，发展到多业态、连锁化、集团化、规模化的竞争。
宏观经济政策环境利好为公司营造了加速发展的大环境。2010年中央经济工作会议明确提出：“推动20xx年经济社会发展，要突出把握好稳中求进的总基调。”要把保障和改善民生放到更加突出的位置，继续立足国内需求，把扩大消费作为国内经济发展的动力。商务部也提出支持老字号餐饮企业开拓特许经营业务，培育一批拥有知识产权和知名品牌、具有国际竞争力的大型餐饮企业集团，将企业品牌培育与餐饮菜系、菜品创新和技术进步紧密结合，发挥名店、名菜、名师的品牌叠加效应。”同时北京将建设世界城市，这些都是公司发展的良好机遇。
餐饮原材料及用工成本上升、食品安全、较高税赋等现实情况正在大大挤压餐饮行业的盈利能力。餐饮业属于劳动密集型的微利行业，伴随着上涨的成本、强势的物业，餐饮业的竞争更加残酷;食品安全问题屡屡曝光，食品安全监管更加严格;相对较高的税率标准，使得企业规范经营的成本不断增加，“企业越规范，生存环境越艰难的‘怪象’”，也让进入资本市场的餐饮企业的经营和竞争面临着更大挑战。
同行企业的发展态势给公司带来不小压力。作为中式正餐的龙头企业，面对人们对餐饮新体验、食品新标准、菜品新口味、企业新形象等要求和标准的逐步提高，继续打造企业综合实力、宣传和维护企业形象、形成多品牌发展合力的任务更加艰巨;面对民营餐饮企业在市场中的灵活快速反应，市场对快餐、休闲餐、便餐多方位需求等现实状况，公司在体制机制、运营管理、营销方式、菜品创新、服务水平、就餐环境等方面亟待进一步提升。
解决公司在发展过程中遇到新问题的任务迫切而艰巨。随着公司“十二五”发展规划的深入推进，许多重点工作项目和任务都处在进一步落实的关键期，要求我们处理好生存与发展、质量与效益、传统与创新、改革与稳定等各方面的关系，提高破解发展和经营难题的能力。
因此，未来公司将抓住有利于公司发展的良好机遇，迎接好内外部给我们提出的挑战，将压力转化为动力，促使公司向更好、更优、更强发展。
以科学发展观为统领，继续解放思想，贯彻落实“品牌+资本”的总体发展思路，走国际化路，创民族品牌;坚持实施连锁经营战略，加速餐饮主业连锁化、食品生产市场化步伐，实现全聚德品牌引领下的多品牌、多业态企业协同发展;大力弘扬中华饮食文化，引领健康餐饮，倡导绿色食品;努力实现“中国第一餐饮，世界一流美食，国际知名品牌”的企业愿景，促进公司可持续、跨越式发展。
20xx年，公司选择重要目标市场，计划新开1-2家直营企业和3家“三合一”模式的连锁企业，完成第一家“三合一”模式店的收购工作，计划新开3家特许企业。
公司将成立新的食品销售公司，制定和实施新的政策与机制，全力开拓食品零售市场，计划新开10家特色食品专卖店(专柜)。
公司充分发挥公司烹饪大师、名师的作用，将进一步增强技术研发实力，加大食品新品种的研发力度，创新菜品，不断扩充和丰富食品专卖店的产品;制定完善菜品评价和食品销售的新体制、新机制和新政策，把厨师的创新菜品、销售人员的销售业绩同经营效果和销售额直接挂钩，形成有效的激励机制。
公司在综合考虑各种因素的基础上，制定了20xx年度的主要经营工作目标：20xx年全年计划实现营业收入194，649.89万元;计划实现利润总额20，727.68万元，较20xx年审计后的营业收入及利润总额分别增长8%。上述财务预算并不代表公司对20xx年度的盈利预测，能否实现取决于市场状况变化等多种因素，存在不确定性，请投资者特别注意。
20xx年公司将主要从以下几方面开展工作：
坚持连锁经营，做好新建企业开发，完成对无锡店的收购工作;推行各品牌企业差异化经营，各品牌企业在坚持正餐精品战略的同时，努力把专业化经营做到极致;全力打造“全聚德?食王府”品牌，初步形成具有“全聚德?食王府”品牌特征的菜系，打造体现“食王府”品牌特征的服务;做好创新经营、开发新业态、涉足新市场的拓展工作，20xx年适时收购或合作发展团餐业务，积极探讨进入休闲餐饮的可行性;公司将做大食品业，推进全聚德仿膳食品公司和全聚德三元金星公司扩建与改造工程，两家食品公司在全面保障各企业配送任务的基础上，要进一步扩大产能。
(2)紧紧围绕顾客需求，坚持市场导向，扎实践行“中国服务”
公司将扎实践行“中国服务”，完善服务体系，努力建立起先进的服务理念、科学的制度规范和服务标准、有效的服务架构和培训体系、完善的服务项目和内容方式、有效的质量反馈和监督体系，不断提高全聚德服务体系;积极推进服务创新，提供绿色健康餐饮，深入研究餐饮需求及消费特征，针对消费需求的差异提供个性化服务，采取有效措施，倡导、推进绿色食品、健康餐饮;注重营销实效，推进营销方式创新，建立客户关系管理系统，实现公司信息资源共享，开展有针对性的营销。
公司将结合实际，把握市场动态，研究消费需求，做好分析、研究市场工作;推进管理方式创新，针对投资系统化，总结历史投资经验，参照同业标准，研究确定相对标准化的连锁经营投资模型，完善公司连锁经营管理体系，为公司餐饮业快速发展奠定坚实基础;狠抓内控制度落实，进一步健全和完善公司内控制度，围绕内控制度体系建设，将内部审计监督与制度建设工作紧密结合，进一步完善内控制度模式;强化食品安全监管，进一步提高各级管理人员和全体员工对食品安全重要性的认识，全力构建安全食品的供给体系和食品安全的保障体系，做好食品卫生、食品安全的公关危机应急处理工作;加快信息化建设步伐，为企业提供系统维护和排除故障的技术支持;以ISO质量/食品安全/环境管理体系认证工作为重点，抓好企业的运营管理，继续面向所有各品牌企业开展管理体系认证工作;进一步提高相关产品采购的集中度，除了集中采购的相关产品范围外，对于用量较大的原材料，尝试与生产企业和农户签约合作，逐步实现农餐对接;公司还将继续强化资金归集力度，加强投资者关系管理。
公司20xx年将继续与民生银行、北京银行等开展战略合作，为公司20xx年资金需求提供保障。同时，公司将结合目前的发展计划和未来发展战略，合理安排使用资金，努力提高资金地使用效率，减轻公司资金需求压力。
原材料、能源、人工等成本的不断上升将给公司带来不小的压力。近两年，养殖北京鸭所需的豆粕、玉米等饲料的价格呈整体上涨趋势，公司毛鸭收购价格均有所上升;电力、燃力等也都出现价格上涨的趋势;依据北京市劳动局相关规定，企业新支出员工养老保险等相关费用使公司劳动力成本有一定上升。上述因素使公司的经营成本、费用有一定幅度的上涨，在一定程度上影响了公司的毛利及利润的增加。
公司将采用集中采购等方式来降低采购成本，加强物品采购控制，公司将推广成本管理系统的应用，设计制定企业运营关键指标体系和方法体系，对企业的运营管理进行定期评估，进一步提高公司对企业的管控能力;公司将以ISO14001环境管理体系认证为切入点，深挖节能潜力，加强用能设备设施改造，优化用能结构，开展技术创新，完善能源管理制度，使节能减排工作取得成效;公司将积极开拓创新意识，开展营销创新、技术研究创新、发展创新等多种方式增加公司营业收入，来抵消成本上升给公司带来的利润影响，创造更好的经营业绩。
公司作为大型餐饮企业，不可避免面临着食品安全风险。食品安全关系到公司的生存、发展，更是一个具有一百多年历史的老字号企业能够长存的基本要素。公司作为按照现代企业制度要求规范运作的上市公司，也受到食品安全检查监督部门、广大股东的监督。公司将高度重视食品卫生安全，强化安全生产责任制度的落实，确保菜品和服务质量。
公司于20xx年通过了ISO9001：质量管理认证体系和ISO14001：环境管理体系认证，并于2007年通过了ISO22000食品安全管理体系认证工作。公司将继续做好ISO质量/食品安全/环境三个管理体系认证工作，加大体系运行的监督检查力度。公司将在目前食品安全可追溯的成果上继续完善产品可追溯体系，为消费者提供安全、放心的食品。
20xx年，公司将继续坚持以直营连锁为主、特许连锁为辅的连锁发展道路，计划在国内、海外继续增加连锁店的数量。然而，世界经济的不确定性，给公司新项目的开拓带来了风险。
为了最大限度的控制投资风险，同时又能实现公司快速发展，公司认真总结直营连锁的发展实践，尝试“特许+托管+收购”三合一的开发模式，新的开发模式力求有效规避新建企业前期市场培育的经营风险，为3年后直营店发展进行有效储备，降低新建企业的前期投入，提高收益质量。
另外，对新开直营店，在拟选址方面更加着重两个优先原则，一是优先选择房屋交付条件较完善的项目，有效缩短开业筹备期、降低前期的固定资产投资和经营期间的折旧摊销费用;二是优先选择前期房租压力较低的项目，使新建企业顺利度过市场培育期。
5.3 报告期内利润构成、主营业务及其结构、主营业务盈利能力较前一报告期发生重大变化的原因说明
6.1 与最近一期年度报告相比，会计政策、会计估计和核算方法发生变化的具体说明
上市公司报告(篇5)
一、审计报告的意见类型
中国注册会计师《独立审计具体准则第7号-审计报告》中规定：审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施审计工作的基础上对被审计单位年度会计报表发表意见的书面文件。注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责。审计报告的意见段应当说明会计报表是否符合国家颂布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师应当根据审计结论，出具下列类型之一的审计报告：无保留意见;保留意见;否定意见;无法表示意见(原拒绝表示意见类型)。
1、如果认为会计报表同时符合下列情形时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：
(1)会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量;
(2)注册会计师已经按照独立审计准则计划和实施了审计工作，在审计过程中未受到限制;
(3)不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。
2、如果认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在下列情形之一时，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：
(1)会计政策的选用、会计估计的作出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的审计报告;
(2)因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
3、如果认为会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的.财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。
4、如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至无法对会计报表发表意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度。
当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、可能对会计报表产生重大影响的不确定事项，且均不影响已发表的意见时，注册会计师应当在审计报告的意见段之后增加强调事项段对此予以强调。注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒会计报表使用人关注，并不影响已发表的意见。除这两种情形外，注册会计师不应在审计报告的意见段之后增加强调事项段或任何解释性段落，以免会计报表使用人产生误解。
二、解读不同意见类型审计报告的内涵
在进行投资之前，投资者必须要查阅被投资企业的会计报表，认真解读注册会计师为其出具的审计报告，了解其经营情况和财务状况，并根据注册会计师的审计报告结合其他相关因素做出投资决策，才能降低投资风险，减少投资损失。
阅读和利用审计报告之前，我们首先必须明确一个事实：由于制度性原因，大多数情况下，我国注册会计师实质上是由被审计单位自己聘任来对自己的年度财务报告发表鉴证意见的，他们从一开始就在相当程度上失去了作为鉴证性中介机构至关重要的独立性，所以，目前我们所能够看到的大多数审计报告，都是双方讨价还价的结果：一方面，被审计单位即上市公司对报告能够接受，以达到其相应目的;另一方面，注册会计师还要对自己所出具的审计报告的风险进行评估，以使自己能够承担得起报告风险。另外，根据我国公司治理结构的现状及其对注册会计师执业独立性的严重影响，可以推论的是———上市公司一般不会允许注册会计师对其报告出具非标准审计报告的;而一旦一家上市公司被出具了非标准审计报告，那么报告“说明段”里所透露的信息就非常值得投资者关注了。
1、无保留意见审计报告，说明注册会计师通过检查后确认：被审单位采用的会计处理方法遵循了会计准则及有关规定，会计报表反映的内容符合被审单位的实际情况;会计报表内容完整，表达清楚，无重要遗漏;报表项目的分类和编制方法符合规定要求，因而对被审单位的会计报表无保留地表示满意。无保留意见意味着会计报表的反映是公允的，能满足非特定多数的利害关系人的共同需要，被审单位的财务状况、经营成果和现金流量均具有较高的可信赖程度，投资风险较小。
但是，有些注册会计师为了拉拢客户，获得审计费，出具严重失实的审计报告，误导投资者。比如，沈阳华伦会计师事务所为蓝田股份公司20xx年报就出具了无保留意见的审计报告。为了避免这方面的风险，对于注册会计师出具无保留意见的审计报告，投资者仍然需要运用其他分析的方法，进一步证实公司会计报表反映其财务状况、经营成果和现金流量情况的真实程度。
2、保留意见审计报告，说明注册会计师对会计报表的反映有所保留。一般是由于某些事项的存在，使无保留意见的条件不完全具备，影响了被审单位会计报表的表达。保留意见意味着会计报表的反映从整体上看是公允的，但被审单位的财务状况、经营成果和现金流量在某此方面可信赖程度不高，如果投资者对其投资，要冒一定风险。
保留意见的焦点大多集中在重大事项说明、损益的确定、资产质量的判定、会计核算方法的改变和报告主题的改变、持续经营能力和审计范围受限等方面。投资者应该分析这些意见是否已经影响、并在多大程度上影响了上市公司当年损益;是否会影响到过去和未来该上市公司损益的确定，影响的程度有多大;进一步地，如果注册会计师出具的保留意见所揭示的因素对上市公司影响重大，那么这种影响是否已经威胁到了该上市公司的发展前景、甚至威胁到了上市公司的可持续发展……总之，投资者应该结合被出具保留意见上市公司报表内容，深入分析保留意见背后所包含上市公司的实质性内容和深层次趋势。
3、否定意见审计报告，说明注册会计师认为被审单位的会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审单位的财务状况、经营成果和现金流量情况。发表否定意见的原因主要是未调整事项或未确定事项等对会计报表的影响程度超出一定范围，以至会计报表无法被接受，被审单位的会计报表已失去其价值。如果投资者依据会计报表中的信息对其投资，要冒很大的风险。
4、无法表示意见审计报告，是由于某些限制而未对某些重要事项取得证据，没有完成取证工作，使得注册会计师无法判断问题的归属。此时，被审单位的财务状况、经营成果和现金流量的可依赖程度不明，如果投资者对其投资，要冒很大的风险。
在阅读无法发表意见和否定意见报告时，倒不需要过多分析，因为一旦被出具这两类意见报告的上市公司，大多已经到了ST、*ST的地步，其资产状况大多已经到了恶化的境地，其投资价值几乎不存在，但是，也有部分投资者可能因为投机的目的对其投资。
上市公司报告(篇6)
**简称：康缘制药****
江苏康缘药业股份****
加强上市公司治理专项活动整改情况报告
本公司及董事会全体成员保证公告内容的真实、准确和完整，对公告的虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏负连带责任。
根据中国**监督管理委员会《关于开展加强上市公司治理专项活动有关事项的通知》（简称《通知》）规定，我公司严格对照《公司法》、《**法》、《上市公司治理准则》、《上市规则》、《上市公司章程指引（2006年修订）》等法律法规的要求，部署开展了上市公司治理专项工作。目前，公司已完成自查、接受社会意见、整改等阶段。现将公司治理专项工作汇报如下：
1、 公司治理专项活动完成的主要工作
（一）自查阶段
1、2007年5月，公司根据中国证监会和江苏证监局《通知》要求，召开了专题工作会议，成立了以董事长为组长，总经理、常务副总经理、董事会秘书、财务总监为组员的专项活动领导小组，制定了详细的自查计划。
2、2007年6月，各部门对照要求，认真开展自查工作，并由企业发展部汇总自查结果、整改计划，形成自查报告，经领导小组审定后形成《公司加强上市公司治理专项活动自查报告和整改计划》。
3、2007年7月6日，公司召开董事会三届三次会议，审议通过《公司加强上市公司治理专项活动自查报告和整改计划》，于7月7日刊登在《中国**报》、《上海**报》和上海**交易所**（ class="txt">（二）公众评议阶段
2007年7月7日，《公司自查报告和整改计划》公布了公众咨询**、传真、
1电子邮件、网络交流平台，接受社会公众的意见，企业发展部应指派专人收集、整理各渠道的公众意见。
（三）整改提高阶段
公司根据自查、证监局现场检查结果，认真制定、落实整改计划，并形成《加强上市公司治理专项活动整改情况报告》。
2、 公司自查发现问题的整改情况
针对公司自查中发现的问题，公司积极组织实实整改方案。截至报告日，公司整改情况如下：
1公司的一些规章制度需要修订和完善。
截止报告日，公司已按计划完成相关制度的修订和完善。其中，《股东大会议事规则》已通过7月18日临时股东大会审议，《董事会议事规则》、《信息披露管理办法》、《重大信息内部报告制度》已通过7月6日董事会三届三次会议审议，《募集资金管理办法》已通过7月1日董事会三届二次会议审议，《监事会议事规则》已通过7月1日监事会三届二次会议审议。同时，公司计划在本年度内将《董事会议事规则》和《监事会议事规则》和《募集资金管理办法》提交下一次临时股东大会审议。
2公司需要提高信息披露的准确性。
公司将严格执行《上市规则》、《信息披露管理制度》有关规定，加强信息披露相关人员业务培训，提高业务能力，确保信息披露的真实、准确、完整、及时、公平，杜绝“打补丁”现象。
三。对于公司董事、监事和高级管理人员需要进一步学习的**相关法律法规进行整改。
根据整改计划，公司集中组织了一次董事、监事和高级管理人员内部培训，专题学习相关**法规和公司内控制度；同时，将规范性文件汇编成册，以书面形式报送董事、监事、高级管理人员阅读学习，并作为日常工作手册指导工作。另外，公司将根据中国证监会《上市公司高级管理人员培训工作指引及相关实施细则的
通知》要求，长期持续开展董事、监事和高级管理人员培训工作，不断完善公司治理，提高自律意识，推动公司规范运作,促进公司健康发展。
三、对公众评议提出的意见或建议的整改情况
自今年7月7日起，公司为专项活动搭建了咨询**、传真、电子邮件和网络沟通平台，接受社会公众的监督。截止报告日，公司尚未收到社会公众对公司治理的意见和建议。
4、 对江苏证监局和**交易所提出的整改建议进行整改
（1） 对江苏证监局提出的整改意见进行整改
公司于2007年10月26日收到江苏证监局《关于康缘药业公司治理的监管意见函》（苏证监函【2007】238号，以下简称“监管意见函”）。针对《监管意见函》的整改建议，公司研究制定整改计划，逐条分解整改要求，落实整改措施。具体内容如下：
1、修订完善规章制度工作。
公司已参照相关法律法规修订了《独立董事工作制度》，并将于年度内提交临时股东大会审议。
2、完善三会运作工作
（1） 完善股东大会授权书。公司已根据《公司章程》规定，完善了股东授权委托书的格式，严格按照规范载明授权人对股东大会每一个审议事项的表决指令。
（2） 完善股东大会和董事会会议记录。公司将严格遵守公司《章程》要求，完善三会记录，杜绝记录页和签字页分开现象。
3、进一步完善公司治理工作。
（1）增强公司内审部门工作职责。公司审计部将汇同董事会审计委员会，完善公司内部审计制度，规范审计程序，妥善保存审计资料，及时反馈审计意见，加强公司内部审计部门的监督职能。
（2） 进一步发挥董事会专业成员的作用。公司将进一步发挥董事会四个专业委员的作用，增加会议频次，加强公司与专业委员会的沟通，提高公司重大决策的科学性。
（2） 对上海**交易所提出的整改建议进行整改
截止报告日，公司未收到上海**交易所关于公司治理的整改建议。
5、 公司治理专项活动对促进公司规范经营、提高公司质量的作用和作用
这项专项活动的开展，促进了公司规范运作，提高了公司治理水平。公司将以此次专项治理活动为契机，进一步加强学习《公司法》、《**法》等法律法规和中国证监会的有关规定，严格执行公司内部管理制度，不断提高公司规范运作水平。同时，在今后的工作中，要不断开展自查自纠，进一步完善公司治理，规范信息披露，切实维护大股东的合法权益。
江苏康缘药业股份****
二〇〇七年十月三十一日
上市公司报告(篇7)
一、特别提示：公司治理方面存在的有待改进的问题
自公司治理专项活动开展以来，本公司按中国证监会、深圳证券交易所、广东证监局对治理专项活动的要求进行了认真自查后认为，公司在治理上还存在以下几方面不足，需要继续完善。
(一)董事会专门委员会运作需要提高。根据《上市公司治理准则》的规定，公司董事会已于xx年初设立审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会。由于成立时间不长，故运作经验有待积累，水平尚需提高。
(二)公司制度还需进一步完善。公司已按有关规定制订了一系列制度，并在实践中发挥了积极作用。但仍需按照最新的法规要求，对公司制度进行增补完善。
(三)公司的激励机制不够。公司已建立了绩效考核机制，并发挥了积极作用，但仍有进一步提高的必要，并应考虑引入股权激励机制，以充分提高管理层的积极性。
(四)公司在资本市场上的创新不够。一直以来公司专注于主业的经营，为投资者带来稳健的回报，但作为上市公司，如何利用资本市场做大做强仍需探索学习积极提高。
二、公司治理概况
公司自上市以来，能够按照《公司法》、《证券法》、公司《章程》等规定规范运作，在法人治理结构、信息披露、投资者关系管理等方面取得了一些成效，得到了监管部门和广大投资者的认同，其主要体现在：
(一)公司与大股东珠海中富工业集团有限公司在业务、人员、资产、机构、财务等方面分开。
(1)业务方面：公司具有独立的供、产、销系统，业务机构做到了分开设置，公司具有独立完整的业务及自主经营能力;
(2)人员方面：上市公司独立聘用员工，劳动、人事及工资管理做到完全独立，公司高级管理人员专职在公司工作并领取报酬，不存在双重任职;
(3)资产方面：公司拥有独立完整的生产系统、辅助生产系统和配套设施，以及土地使用权、房屋产权、工业产权、非专利技术等资产，所有权清晰;
(4)机构方面：公司机构设置是根据上市公司规范要求及公司实际业务特点需要设置，独立于大股东，与大股东的内设机构之间没有直接的隶属关系;
(5)财务方面：公司设置独立的财务部门并配备相应的财务专职人员，根据上市公司有关会计制度的要求，建立了独立的会计核算体系和财务管理制度，实行严格的独立核算，独立进行财务决策，拥有独立的银行账户，依法独立纳税。
(二)"三会"制度健全，运作规范。
公司建立完善了"三会"(股东大会、董事会、监事会)运作的系列制度，并按相关制度规范运作。
(1)关于股东与股东大会：公司能够确保所有股东、特别是中小股东享有平等地位，确保股东能够充分行使自己的权利;公司制订完善了股东大会的议事规则，严格按照股东大会规则的要求召集、召开股东大会;公司关联交易公平合理，表决时关联股东放弃表决权，并对定价依据予以充分披露。
(2)关于董事与董事会：公司严格按照《公司章程》规定的董事选聘程序选举董事;公司董事的人数和人员构成符合法律、法规的要求;公司董事会建设趋于合理化，董事会决策专业化、科学化;制订完善了董事会议事规则，董事能够以认真负责的态度出席董事会，学习有关法律法规，了解作为董事的权利、义务和责任，确保董事会的高效运作和科学决策。
(3)关于监事与监事会：公司监事会严格执行《公司法》和《公司章程》的有关规定，监事会的人数和人员构成符合法律、法规要求;制订完善了监事会议事规则，监事能够认真履行职责。
(三)信息披露公开、透明。
公司严格按中国证监会、深圳证券交易所有关规定进行了信息披露，积极地保护投资者特别是中小投资者的利益。公司指定董事会秘书负责信息披露工作，并严格按照《股票上市规则》等法律法规的有关规定，真实、准确、完整、及时的披露有关信息。
(四)积极开展投资者关系管理。
公司建立了投资者关系管理制度，并通过电话、网络及登门访谈等多种沟通方式与投资者建立了良好的互动关系，对投资者的咨询，公司有关部门及时、详尽地予以答复，最大程度地满足了投资者的信息需求。
(五)内部控制制度比较完善。
公司基本建立和健全了内部管理制度，在公司章程和其他有关制度中，明确规定重大关联交易、对主要股东和关联方的担保，均须股东大会审议通过;所有关联交易均须独立董事审议并发表独立意见，关联董事和关联股东均放弃表决权;对滥用股东权利侵害其他股东利益的行为进行了相应规定，可有效防止关联方占用公司资金、侵害公司利益。
三、公司治理存在的问题及原因
(一)董事会下设委员会的运作需要加强。
xx年初，公司董事会根据《上市公司治理准则》的要求设立了审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会，专业委员会中独立董事占多数并担任主任委员。但成立时间较晚，运作经验欠缺，需要提高委员会的专业运作水平，更好的达到完善公司治理结构的目的。
(二)公司制度需进一步增补修订。
公司虽已按证监会、深交所有关规定制定了《公司章程》、《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》等一系列公司制度，但公司还需按中国证监会、深圳证券交易所及广东证监局的最新规定的要求进一步地制定、完善公司的《信息披露管理制度》等相关控制制度。
(三)公司激励机制还需完善。
公司在员工的考核、绩效挂钩、奖惩方面已制订了薪酬考核办法，对员工进行了奖惩挂钩，实施了绩效考核。但在激励方式和奖惩力度上还不够，仅靠目前的激励办法还不能够充分地调动公司管理人员和核心员工的积极性。因此，在如何进一步充分发挥公司管理层和骨干人员的积极性方面，公司还需探索新的办法，比如对公司的管理层和核心人员予以持股或实施期权、股权等激励机制等。
(四)公司在资本市场上的创新还不够。
公司自上市以来主要是以稳健经营来进行持续发展，在生产经营上，虽取得了较好的经营业绩，但作为一家公众的上市公司，在资本市场上的创新方面还做得不够。为求得更快的发展，公司应适当加快在资本市场的发展步伐，充分利用和发挥资本市场的作用和功能，不断地把公司做大做强，为投资者创造更好的`回报。
四、公司的整改措施、整改时间及责任人
针对上述自查存在的差距、问题和不足，公司拟定以下整改计划和措施。
(一)董事会将借鉴其他上市公司的成熟做法，并认真积累总结经验，不断提高董事会下属委员会的专业运作水平，进一步完善公司治理结构。
该项整改措施在xx年9月30日之前落实，由董事长、董事会秘书负责。
(二)公司将按照规定制订公司的《信息披露管理制度》，并提交董事会审议通过后实施。
该项整改措施在xx年6月30日之前落实，由董事会秘书负责。
(三)在激励机制的建立和完善上，公司将借鉴其它上市公司的成功经验，结合公司实际情况，积极探索，处理好股东与管理者之间的关系，适时地推出适合公司特点的激励机制，更好、更有效地调动各方面的积极性。
该项整改措施在xx年底前力争展开前期工作，由公司董事长负责。
(三)在今后的工作中，公司将在抓好生产经营的同时，积极重视资本市场的巨大作用，及时了解和掌握资本市场的新政策、新动向，加强资本经营，促进实体产业的发展，不断地将公司做大做强。
该项整改措施在xx年落实，由公司董事会和公司经营管理层共同负责。
五、有特色的公司治理做法
(一)为确保公司按照《公司法》、《公司章程》及各项制度的要求规范运作，有效防范风险，在充分发挥独立董事及董事会专业委员会的作用外，专设审计部，直接向董事会汇报，定期对分、子公司进行专项审计，不定期地对公司人员和下属公司进行稽核、监督、检查，并对可能产生漏洞的环节进行专人负责监督整改。
(二)根据公司规模大、下属分子公司多、区域分布广等实际情况，设置五大管理区(华北、东北、西南西北、华东华中及华南)，配备区总经理、财务总监、生产技术总监及人事总监，加强对各分、子公司的监管指导。在内部管理上，为了强化财务监督，明确由公司财务部进行直线职能式垂直管理(包括财务人员的任免、调动、业务培训、考核等)。
六、其他需要说明的事项
无。
公司通过一系列内控制度的建立和实施，有效地保障了公司的资产安全，及时地解决了生产经营管理中存在的问题，促进了公司持续稳健发展。未来公司将根据中国证监会、交易所的有关规定，以此次治理专项活动为契机，增强公司董、监事及高管人员的规范意识，不断完善公司的法人治理结构，进一步搞好公司的信息披露工作，积极提高公司质量，不断地将公司做大做强。
上市公司报告(篇8)
上市公司审计报告是注册会计师根据审计结果，对上市公司会计报告是否符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了上市公司的财务状况、经营成果和现金流量情况发表的审计意见。那么，审计报告能够说明什么问题?投资者在进行投资决策时该如何解读上市公司的审计报告，才能避免投资损失呢?
审计报告的意见类型
中国注册会计师《独立审计具体准则第7号-审计报告》中规定：审计报告是指注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施审计工作的基础上对被审计单位年度会计报表发表意见的书面文件。注册会计师应当在审计报告中清楚地表达对会计报表整体的意见，并对出具的审计报告负责。审计报告的意见段应当说明会计报表是否符合国家颂布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面是否公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量。注册会计师应当根据审计结论，出具下列类型之一的审计报告：无保留意见;保留意见;否定意见;无法表示意见(原拒绝表示意见类型)。
1、如果认为会计报表就其整体而言是公允的，但还存在下列情形之一时，注册会计师应当出具保留意见的审计报告：
(1)会计政策的选用、会计估计的作出或会计报表的披露不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，虽影响重大，但不至于出具否定意见的`审计报告;
(2)因审计范围受到限制，无法获取充分、适当的审计证据，虽影响重大，但不至于出具无法表示意见的审计报告。
2、如果认为会计报表同时符合下列情形时，注册会计师应当出具无保留意见的审计报告：
(1)会计报表符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，在所有重大方面公允反映了被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量;
(2)注册会计师已经按照独立审计准则计划和实施了审计工作，在审计过程中未受到限制;
(3)不存在应当调整或披露而被审计单位未予调整或披露的重要事项。
3、如果认为会计报表不符合国家颁布的企业会计准则和相关会计制度的规定，未能从整体上公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。
4、如果审计范围受到限制可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的审计证据，以至无法对会计报表发表意见，注册会计师应当出具无法表示意见的审计报告。
当出具保留意见、否定意见或无法表示意见的审计报告时，注册会计师应当在意见段之前增加说明段，清楚地说明导致所发表意见或无法发表意见的所有原因，并在可能情况下，指出其对会计报表的影响程度。
当存在可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况、可能对会计报表产生重大影响的不确定事项，且均不影响已发表的意见时，注册会计师应当在审计报告的意见段之后增加强调事项段对此予以强调。注册会计师应当在强调事项段中指明，该段内容仅用于提醒会计报表使用人关注，并不影响已发表的意见。除这两种情形外，注册会计师不应在审计报告的意见段之后增加强调事项段或任何解释性段落，以免会计报表使用人产生误解。
解读不同意见类型审计报告的内涵
在进行投资之前，投资者必须要查阅被投资企业的会计报表，认真解读注册会计师为其出具的审计报告，了解其经营情况和财务状况，并根据注册会计师的审计报告结合其他相关因素做出投资决策，才能降低投资风险，减少投资损失。
上市公司报告(篇9)
×××股份有限公司：
我们接受委托，对××股份有限公司(以下简称贵公司)以12月31日为基准日的清产核资的相关资料进行了审查核实，贵公司的责任是建立健全内部控制制度，保护资产的安全和完整，保证会计资料和清产核资资料的真实、合法和完整。我们的责任是在贵公司资产清查的基础上，对贵公司查出的各项资产损失及申报待销净损失的处理预案的真实性、合理性发表意见。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据以及评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序，核查了以月31日为基准日的资产、负债和所有者权益。我们相信，我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。现将清查核实情况及结果报告如下： 一、 清产核资工作范围
按照××公司的决算报表统计口径以清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为××公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产，其中：资产总额××××元，负债总额××××元，所有者权益××××元(含实收资产××××元，资本公积××××元，盈余公积××××元，未分配利润××××元)，少数股东权益为××××元，具体单位如下
1、《中国注册会计师独立审计准则》;
2、年9月9日国资委令第1号《国有企业清产核资办法》; 3、2003年9月13日国资评价〔2003〕72号《关于印发的通知》
4、2003年9月13日国资评价〔2003〕73号《关于印发的通知》;
5、2003年9月13日国资评价〔2003〕74号《关于印发的通知》;
6、2003年9月18日国资评价〔2003〕78号《关于印发的通知》;
7、7月26日财政部财企〔〕310号文件《关于国有企业执行有关财务政策问题的通知》;
8、2003年9月3日财企〔2003〕233号《企业财产损失财务处理暂行办法》;
1、2003年8月19日国资评价〔2003〕45号文件《关于做好执行工作的通知》;
2、2003年9月2日国资评价〔2003〕58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;
3、××××年××月××日××部门×××号文件《关于同意××公司×××子公司以账面数作为清产核资工作的结果函》;
5、清产核资中咨询服务、经济鉴证和专项财务审计的业务约定书。 三、 清产核资过程及实施情况
础工作;
贵公司清产核资基准日账面数的准确;
存货;
(5) 勘察、抽查贵公司固定资产并验证其产权;
的要求调整有关账项，计算执行《企业会计制度》所带来的`损失;
理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;
件、以及国家财务会计制度有关规定，调整账务。
(9) 协助贵公司编制清产核资后的企业会计报表。
在此次清产核资过程中，贵公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为××××元。其中按原制度清查的资产损失共××笔，金
额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。
经我所审核确认符合清产核资申报条件的资产损失共××笔，金额××××元。其中按原制度的资产损失共××笔，金额××××元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共××笔，金额××××元。 五、 清产核资处理意见
经我们审核确认贵公司清查的资产损失和资金挂账净额为金额××××元，其中××××损失挂账净额×××元自列损益，其余××××元申报核减所有者权益，具体处理方法如下：
(1) 核减未分配利润××××元;
(2) 核减盈余公积-公益金××××元;
(3) 核减盈余公积-公积金××××元;
(4) 核减资本公积××××元;
(5) 核减实收资本××××元;
经我们审核确认贵公司按《企业会计制度》确定的预计损失合计××××元。拟建议转入企业期初未分配利润××××元，并作为各项资产减值的期初数，其中：
(1) 应收帐款预计损失××××元;
(2) 短期投资预计损失××××元;
(3) 存货预计损失××××元;
(4) 长期股权投资预计损失××××元;
(5) 固定资产预计损失××××元;
(6) 在建工程预计损失××××元;
(7) 无形资产预计损失××××元;
(8) 长期债权投资预计损失××××元;
(9) 其他资产预计损失××××元。
上述申报资产损失如得到批复后，××××公司的所有者权益将为××××元，其中实收资本××××元、资本公积××××元、盈余公积××××元、未分配利润×××元。
我们认为，贵公司的清产核资工作是依据国资委及财政部相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为资产管理部门审批的依据。
1、×××公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围，直接以×××公司账面数作为×××公司清产核资工作结果需要进行特别说明;
2、×××公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围，经国有资产监督管理机构批准直接以×××公司账面数作为××××公司清产核资工作结果需要进行特别说明;
3、在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对×××公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;
4、在清产核资专项财务审计挂账中发现的×××公司重大资产和财务问题以及向×××公司提出的有关改进建议;
5、在清产核资工程中对×××公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;
6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项。
(对企业内部控制制度的完整性、适用性、有效性以及执行情况发表意见)
以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、×××公司主管部门审查清产核资结果和检测清产核资中介机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸于公开媒体。
2、损失挂账申报核销项目审核说明;
3、损失挂账的证明材料;
4、主审会计师的资质证明和中介机构营业执照复印件;
5、其他有关材料。
××××会计师事务所(签章) 中国注册会计师： 中国注册会计师： 地址： 年 月 日
上市公司报告(篇10)
附件
资产评估专家指引第6号——上市公司
重大资产重组评估报告披露
本专家指引是一种专家建议。评估机构执行资产评估业务，可以参照本专家指引，也可以根据具体情况采用其他适当的做法。中国资产评估协会将根据业务发展，对本专家指引进行更新。
第一条 为进一步提高上市公司重大资产重组评估报告信息披露质量，使监管部门和评估报告使用者能够充分理解评估结论，中国资产评估协会组织制定了本专家指引。
第二条 上市公司重大资产重组评估报告，是指中国证监会上市公司重大资产重组相关规定涉及的评估报告。
第三条 上市公司重大资产重组评估业务可能涉及多种资产类型和多重监管，资产评估师编写上市公司重大资产重组评估报告时，应当遵守相关监管规定和评估准则对于信息披露的格式和内容的要求。
第四条 上市公司重大资产重组评估报告，应当关注相关审计报告的审计目标、审计范围及审计意见。
审计意见为带强调事项段的无保留意见或者保留意见时，资
产评估师应当关注并恰当考虑强调事项或者保留事项对评估结论的影响，并在评估报告中进行披露。
审计意见为否定意见或无法表示意见时，资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露。
上市公司重大资产重组评估报告中，评估对象是完整经营性实体的，应当披露评估对象涉及的资产、负债与已经审计财务报表之间的对应关系；评估对象不是完整经营性实体的，应当披露委托评估范围和被审计单位财务报表的关系。
第五条 资产评估中涉及土地使用权评估，评估报告通常披露如下内容：
（一）土地使用权评估基准日现状状态与评估设定状态，包括宗数、面积、用途、剩余年限、取得方式、取得成本、相关费用缴纳等；相关费用的承担方式以及对评估值的影响；
（二）土地使用权权属资料，包括土地证、出让协议、使用协议等；土地使用状态，法规或政策限制交易、抵押等权利限制或者诉讼等权利争议事项；
存在抵押、担保等权利限制情形的，评估报告应当披露处理方式。
第六条 资产评估中涉及矿业权评估，评估报告通常披露如下内容：
（一）矿业权评估范围，包括矿产资源勘查许可证或采矿许可证取得时间、有效期、勘查或开采矿种、开采方式、矿区面积、— 2 —
开采深度、生产规模等；取得方式；取得成本；有偿处置情况及相关税费，包括矿产资源补偿费、资源税、探矿权使用费、采矿权使用费等的缴纳情况；
对于无偿取得的矿业权，披露矿业权价款对资产评估结论的影响；
对于以出让方式取得的矿业权，披露矿业权出让的合同、批准文件，矿业权价款缴纳情况；
对于以转让方式取得的矿业权，披露矿业权交易价格及依据； 矿业权人出资勘查形成的矿产地，披露目前勘查及其投入情况；
上市公司购买拥有矿业权公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否存在未付的款项并已足额记为负债；如果矿业权应当处置而未处置并且涉及价款的，披露未来支付的相关协议或者意向以及支付方式，及其对评估结论的影响。
（二）矿业权权属文件，包括《矿产资源勘查许可证》、《采矿许可证》、“矿区范围划定批复文件”、与矿业权管理部门签署的“探矿权采矿权出让合同”等，矿业权权属是否存在抵押等权利限制或者诉讼等权属争议；
已经付清相关费用或不属于国家出资勘查探明矿产、但尚未取得《矿产资源勘查许可证》或《采矿许可证》的，披露对应的矿种、面积、评估价值、相应权证办理进展情况、相关费用承担方式，以及对评估结论的影响；
《矿产资源勘查许可证》或《采矿许可证》存在抵押等权利限制等情形的，披露对评估结论的影响。
（三）矿产资源储量评审备案情况，评审意见书及备案证明的时间和文号等；最近三年内最后一次储量核实与本次储量评审的差异情况。
（四）确定的收益期长于《采矿许可证》有效期，或处于申办《采矿许可证》而《矿产资源勘查许可证》到期的“探转采”矿产的，披露到期续展情况或“探转采”是否涉及矿业权价款及相关费用的缴纳，及其对评估结论的影响。
第七条 上市公司重大资产重组评估报告中，评估对象是完整经营性实体的，应当根据《资产评估准则——企业价值》的要求恰当选择评估方法，并结合评估方法的适用性，披露评估方法选择的理由。
评估对象不是完整经营性实体的，披露主要资产的评估方法及选择理由。
第八条 采用收益法进行企业价值评估，评估报告应当披露：
（一）结合所选择的具体方法，披露评估结论测算时涉及的相关表格。当采用现金流量折现法时，通常包括资产调整表、负债调整表、折现现金流量测算表、营业收入预测表、营业成本预测表、营业税金及附加预测表、销售费用预测表、管理费用预测表、财务费用预测表、营运资金预测表、折旧摊销预测表、资本性支出预测表、负债预测表等；
折现现金流测算表中，建议将历史数据与预测数据按可比口径列示在同一张表格中，并列示营业收入增长率，营业成本、销售费用、管理费用等占销售收入比例；
（二）资产、负债调整表中溢余资产、非经营性资产、负债以及付息负债的情况；
（三）业绩承诺期前后预测趋势存在重大差异的原因及其合理性；
（四）折现率模型或估算方法，以及无风险利率、风险溢价、个别风险或行业收益率、附加风险的估算过程及结果；引用数据的出处，可比公司的选择标准和选择结果。
第九条 采用市场法评估企业价值，评估报告应当披露：
（一）可比上市公司的选择标准、股票简称及代码；
（二）交易案例选择标准、案例来源及相关信息，案例相关信息通常包括交易目的、交易时间、交易股权比例等；
（三）价值比率选择过程、调整过程及结果。
第十条 采用资产基础法评估企业价值，评估报告应当披露对评估对象价值有重大影响的表外资产、负债的识别过程和结论；主要单项资产的评估方法及选择理由。
第十一条 上市公司重大资产重组评估报告中，引用土地、矿业权等单项资产评估报告作为资产评估结论的组成部分，评估报告应当披露：
（一）引用评估报告的评估机构名称、资质、报告编号、出
具日期、备案情况；
（二）引用评估报告的资产类型、数量、产权权属、取得成本、会计核算、相关负债以及账面价值；
（三）引用评估报告采用的评估方法、披露的假设前提、使用限制及相关事项；
（四）引用评估报告披露的评估结论数据，以及对于可能存在相关负债的处理情况；
（五）其他需要披露的重要事项。第十二条 评估结论形成过程应当披露：
（一）不同评估方法的结果差异及原因分析；
（二）形成评估结论的过程和理由；
（三）评估结果考虑了具有控制权溢价或者缺乏控制权折价，或流动性对评估对象价值影响的，应当披露溢价或折价数值的测算过程及确定依据，并对相关差异进行分析说明；
（四）评估对象涉及境外资产的，应当披露评估假设、重要参数的选取是否考虑了资产所在地的市场环境、人员、技术、法律、税收等方面的因素；
（五）可以结合对应的重组方式分析评估结论合理性。第十三条 应当披露主要资产的瑕疵事项。当瑕疵事项对评估结论可能存在重大影响时，还应当披露是否考虑瑕疵事项对评估结论的影响，存在瑕疵事项的资产评估值占总资产评估值以及评估结论的比例，相关方对瑕疵事项的承诺。
第十四条 应当披露影响评估对象价值的重大不确定性事项，以及对该事项的处理方式。
第十五条 应当披露评估基准日至评估报告日期间发生的影响评估结论的重大事项，以及对该事项的处理方式。
第十六条 本专家指引是以上市公司重大资产重组业务中的评估实践为基础，针对此类评估业务评估报告披露的重点、难点提出的建议。本专家指引不涉及评估报告格式及评估报告基本内容的建议，未包括此类业务评估报告应该披露的全部内容。本专家指引不是对相关资产评估准则和上市公司信息披露有关规定的修正，也不是一项新的评估报告准则。
上市公司报告(篇11)
XXX公司：
XX局监察审计部，依据XXX文件、XX局《集体企业清产核资工作方案》有关要求和工作任务，监察审计部对XX市公司(以下简称贵公司)进行清产核资专项审计。按照《XX清产核资办法》及其他有关规定进行清产核资，我们在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以12月31日为基准日的清产核资报表进行专项审计，在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了包括询问、审阅、函证、监盘和核查资产损失依据等我们认为必要的审计程序，审计工作已完成，现将情况报告如下：
按照贵公司决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求，本次清产核资的范围为XX市公司，母公司持股比例100%资产总额所有者权益总额清查前汇总会计报表资产为XX元，负债为XX元，所有者权益为XX元，其中包括实收资本XX元，盈余公积XX元，未分配利润XX元。
1.《关于加强集体企业管理监督工作的若干规定(试行)》(XXX产业[2012]338号)
3.《XXX清产核资经济鉴证及专项财务审计工作若干规定》(XXX财[2004]20号)
2.《关于印发〈国有企业资产损失认定工作规则〉的通知》国资评价[2003]72
号
4.《关于印发〈国有企业清产核资经济鉴证工作规则〉的通知》国资评价[2003]78号
6.国资委办公厅和国资厅下发的《清产核资工作问题解答(一)、(二)和(三)》等相关解答
1.《关于印发集体企业清产核资工作手册的函》(XXX产业财函[2012]2号)
贵公司于6月15日至208月10日日期间进行了清产核资工作。
(1)成立XX局集体企业清产核资工作领导小组，是XX局集体企业清产核资工作的领导机构负责，负责集体企业清产核资工作方案的审批及重大事项的决策。组长XXX，副组长XXX，成员：XXX。
(2)建立清产核资分工协作制度。贵公司清产核资由财务部门牵头，专业部门各自负责与本专业相关的清产核资工作，并与其他部门协调一致。
成立局集体企业清产核资工作组织领导小组和办事机构，明确职责，制定清产核资工作方案，确定各项清产核资和预计损失的原则和证据要求，召开清产核资工作启
动会议;根据集体企业清产核资特点，设计清产核资基础工作表、清产核资报表、布臵软件、设臵运算公式、稽核公式;组织对参加集体企业清产核资相关人员的政策、业务和技术培训。
依据工作方案开展账务清理、资产清查等工作;依据工作方案对清产核资范围内的全部资产、负债和所有者权益进行账务清理与资产清查，按照清产核资规程要求填制清产核资明细表、清产核资单位自查填表、监察审计部复核审计;汇总清产核资范围内各企业的清产核资报表，编制清产核资专项审计报告。
保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整，是贵公司管理当局的责任，我们的责任是在贵公司清产核资的基础上，对贵公司以年12月31日为基准日的清产核资报表进行专项财务审计，对贵公司清查出的各项资产损失的真实性、合理性发表审计意见。
(1)核实帐务。核实企业以清产核资基准日为时点，对总帐、明细帐等所有帐务进行核对，与银行未达帐项进行核实，对应收款项与帐务方函询、查证，认真查实债权债务以及对外投资情况，并根据现行财务会计制度规定，清查企业各项潜亏和资金挂帐。
(2)资产清查。对各项资产进行全面的清理、核对和查实，在资产清查中把实物盘点同核实账务结合起来，把清理资产同核查负债和所有者权益结合起来，重点做好各类应收及预付账款、各项对外投资、账外资产的清理，查实应收账款的债权是否存在，企业对清查出的各种资产盘盈和盘亏、报废及坏账等损失按照清产核资工作要求进行分类排队。
(3)对外取证。对于清查出的各项损失，按照《资产损失认定办法》，逐项取得具有法律效力的凭证和符合规定的证明材料。
(4)整理汇总。按清产核资工作有关政策规定，对所有清查基础表以及取证材料进行分类整理和汇总，对照清产核资工作有关政策，对各类资产损失逐笔逐项进行审核，确保数字准确无误后，整理装订成册，并填报相应的清产核资报表。
本次清产核资，贵公司申报核销资产损失XXX元，申报的负债潜盈XX元，申报资产净损失XX元。在申报核销的资产损失总额中，流动资产损失XX元。
经审计确认，本次清产核资，申报核销资产损失XX元，申报的负债潜盈XX元，申报资产净损失XX元。在申报核销的资产损失总额中，流动资产损失XX元。
拟核减未分配利润XX元。经我们审核确认的资产净损失金额为：XX元，建议核减当期损益。
建议转入企业经批准执行企业会计准则年度的或接受集体企业时期初未分配利润，并同时调整各项资产减值准备、预计负债及递延所得税资产的起初数。
应收款项的坏帐损失合计XX元，其中应收帐款XX元、其他应收款XX元，形成坏帐的主要原因及金额具体如下：
负债潜盈合计XX元，其中其他应付款XX元，负债潜盈的主要原因及金额具体如下：
本报告仅供集体资产管理部门审批、贵公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用，非法律、行政法规规定，报告的全部或部分不得提供给其他任何单位和个人，不得见诸公开媒体。
(一)建立完备的资产清查制度，防止前清后乱。一是要建立定期清查制。贵公司至少每年年终要对资产进行一次全面的清查核对，摸清“家底”，对盘盈盘亏的资产，要找出原因，分清责任，按现行规定及时处理。二是建立离任核查制。单位领导或资产管理使用人员离任时，要组织核查，办理资产移交和监交手续，确保人走账清，防止资产流失。
(二)提高认识，进一步加强企业资产管理。要加强领导，提高认识，将企业资产管理作为一项重要内容列入工作目标，领导要亲自抓，把各项制度、规定落到实处。一是建立资产管理责任机制，增强单位负责人的责任意识。二是明确分工，增强财物管理人员的责任意识。三是加强制度建设，健全基础工作。贵公司应从资产的购臵、验收、使用、调拨、转让、报废、报损等各个环节加强制度建设，堵住资产流失的漏
洞，使资产管理制度化、科学化、规范化。四是规范资产处臵行为，实行严格资产审批制度。
(三)要进一步增强管理人员的责任心，规范会计核算。积极主动地将财务管理和日常资产管理有机结合起来，做到资产变动及时在帐务上进行相应处理，从而杜绝帐损失挂帐的发生。
(四)企业应收帐款存在着多方面的风险。审计建议贵公司应增加忧患意识，强化预防观念，克服侥幸心理，消除麻痹思想，加强风险管理，消除产生风险的因索。在管理上搞好组织建设，把好流程控制加强管理和服务创新，充分利用法律手段来防范企业应收帐款的风险。
(五)审计建议对企业出现客户欠费情况,企业员工、管理人员要增强信心，坚定意志，学习知识，努力提升员工的催欠能力、展开部门协作、勤与政府和客户沟通，从管理层面到法律层面来弥补风险防范阶段的工作疏漏，将拖欠应收款按时足额收回。
上市公司报告(篇12)
- 1 -
表注：
1、该表企业必须严格按照建安劳保费规定的开支范围填列开支费用项目，并经会计师事务所审计。
2、表中的“养老保险费、医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费”仅为实际已缴纳到社会保险经办机构相应的费用。
3、表中的“离退休人员退休金”仅为未参加社会基本养老保险的职工仍由企业承担支付的退休金。
4、表中的“职工医药费”仅为未参加社会基本医疗保险的职工仍由企业承担支付的医药费。 5、表中的“职工退职金”含企业解除劳动合同职工的经济补偿金。
6、表中的“按规定支付给离休干部的各项经费”须列出详细的费用项目内容。
7、表中的“职工价格补助费”仅为按国家和地方价格补助的政策，企业所支付的职工价格补助费。
8、表中除所列的项目外，如有其他的劳保费用开支项目，须详细列出各费用项目名称。但在“其他的劳保费用”项目中不得列支住房公积金、危险作业意外伤害保险、劳保用品、防暑降温费、劳保费的税金、地方教育费附加、防洪保安费等不属建安劳保费开支范围的项目。
- 2 -
办机构办理参保手续的人员。
表注：表中的年末参加基本养老保险、基本医疗保险、失业保险职工人数仅为实际已在社会保险经
- 3 -
费数额。
2、累计收入数：是指企业自至底帐上反映实际累计已收的`建安劳保费数额。
3、当年支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年帐上反映实际已付的建安劳保费数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。
4、当年欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，当年已计提入帐实际未付的建安劳保费数额，不包括虽未付但不计提入帐的建安劳保费数额。
5、累计支出数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，自20至20底帐上反映实际已付的建安劳保费累计数额，不包括虽计提入帐但未实际支付的建安劳保费数额。
6、累计欠付数：是指企业按照建安劳保费支出范围的规定，截止年底已计提入帐实际未付的建安劳保费累计数额，不包括虽未支付但不计提入帐的建安劳保费数额。
7、年末从业人员人数：是指年末在本企业实际从事生产经营活动，并取得劳动报酬的全部人员。包括在岗职工(含合同制职工)、临时工、再就业的下岗职工和离退休人员、借用的外单位人员等。不包括离开本单位仍保留劳动关系的职工人数。
8、年末职工人数：是指年末人事关系和工资关系均在本单位的固定职工、劳动合同制职工人数，不包括离、退休人员。
9、全年平均职工人数：是指企业年初职工人数和年末职工人数的平均值。
- 4 -
工人数。
12、年末参加基本养老保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本养老保险手续的职工人数。
13、年末参加基本医疗保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加基本医疗保险手续的职工人数。
14、年末参加失业保险职工人数：是指企业年末已在社会保险经办机构办理参加失业保险手续的职工人数。
15、企业当年完成施工产值：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的当年完成施工产值数值。
16、企业净利润：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业净利润数值。
17、企业累计被拖欠工程款总额：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的截止报告期企业被建设单位拖欠工程款的累计总额。
18、企业资产负债率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业资产负债率数值。
19、企业主营业务利润率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业主营业务利润率数值。
20、企业应收帐款周转率：是指经会计师事务所审计的企业年度财务会计报表所反映的企业应收帐款周转率数值。