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审计干部个人述职报告(篇1)
审计局领导干部党风廉政建设工作情况汇报述职报告
今年以来，我按照党风廉政责任制建设规定和区委、区政府《关于党风廉政建设和反腐败工作的意见》的要求，严于律已，以身作则，建章立制，规范管理，认真做好党风廉政建设工作,取得了一定成绩。现将一年来我在党风廉政建设方面的工作情况汇报如下:
一、深化学习，增强抓党风廉政建设的自觉性
加强党风廉政建设是我党永葆政治本色的有效举措，是密切党群、干群关系的必由之路，是领导干部健康成长的主要措施。特别是在当前处于转轨时期，各种矛盾日益突出的情况下，各级党政更应该抓好党风廉政建设工作，各级领导干部更应该树立“权为民所用、利为民所谋、情为民所系”的.为政理念，在工作中躬身践行“三个代表”重要思想，为人民群众掌好权、用好权。因此，工作中我十分注意加强党风廉政建设方面的学习。自觉学习中、省、市关于党风廉政建设的法律法规及规章，学习郑培民、雍宗满等优秀干部的先进事迹，自觉参加局中心组学习、支部学习和政治学习，认真过好民主生活会，观看反腐倡廉警示片，吸取反面教训，切实增强了廉洁自律和反腐败工作的自觉性，牢固树立了立党为公、执政为民的思想意识。
二、严于律己，时刻按照党风廉政建设要求办事
作为受党多年培养的一名领导干部,我坚持树立正确的人生观、世界观和价值观，坚持用“三个代表”重要思想指导自己的工作，用党风廉政建设的有关规定严格要求自己，牢固筑起拒腐防变的思想防线。
1．正确行使职权，做到公正无私。在工作中，我始终坚持一切从实际出发，从搞好工作出发，以大局为重，不打个人的小算盘。我所在的审计局是一个经济监督部门，手中有一定的执法权力，因此在很多工作中事先也有一些人找我打招呼，要求照顾，但在出具审计意见和审计决定时，我总是从工作出发，顾大局，讲原则，不以个人好恶划杠子，不以私人利益定调子。
2．珍惜岗位名声，做到廉洁从政。由于所处位置特殊，时常有一些人想从我身上打开缺口，对于送礼者，我总是晓之以理，婉言拒绝。一年来，我抵挡住了各种诱惑，做到了洁身自好、廉洁从政。拒绝送礼、请吃多起,更不存在受贿、贪污的情况。我也从不进高档娱乐场所，从不在单位报销应当个人支出的费用。我喜欢结交朋友，但从不与不三不四的人往来，不与反映不好的人深交，从而树立了良好的形象。
3．管好自己家属，做到光明磊落。家属是领导干部清正廉洁的重要关口。我时常教育家属一定要把好关口，守好家门，帮忙不添乱，不能贪图小利，更不能收受礼金。实事上，我家属也一直是这样做的，一年来多次拒绝收受礼品礼金。
三、依法行政，自觉接受党内监督和民主监督
依法行政是党风廉政建设的重要内容，也是新时期对领导干部的基本要求。工作中我认真学习国家法律法规，自觉参加各种法制培训，努力增强自己的法制观念和法律意识，提高自己的执政水平。自觉坚持依法行政，努力做到由“长官”意志向依法行政、照章办事转变，由人治向法治转变，避免朝令夕改和以权代法、权大于法的现象出现。在审计执法工作中，我坚持以事实为依据，以法规为准绳，力求做到事实清楚，处理有据，程序合法，手续完备，轻重适当，公平合理。同时，认真履行和完善执法责任制、过错追究制，大力推行审计公示制度、送达审计制度和廉政承诺制度，努力纠正个别工作人员存在的有法不依、执法不严、违法不究等行为。
四、加强领导，切实抓好全局党风廉政建设工作
一年来，我十分重视党风廉政建设,不仅自己做到了廉洁自律,同时也花大力气加强全局的党风廉政建设工作。年初，我和班子成员一道，对全局的党风廉政建设作具体安排部署。年中，我多次深入被审计单位调查研究，掌握领导干部的工作作风和廉洁自律情况，做到警钟常鸣。在党风廉政建设工作会议上，我经常强调廉政建设的重要性，告诫干部职工要珍惜岗位，用好职权，不以权谋私，不乱伸手，乱张口。平时稍一发现干部中有不良苗头,我都及时提醒,认真帮助。针对领导干部中可能出现的问题,做到了早打招呼,并严加督促，保证了全局干部职工依法行政，廉洁从审。
审计局领导干部党风廉政建设工作情况汇报
审计干部个人述职报告(篇2)
监察审计科在厂部的正确领导下，在公司审计部的具体指导下，认真贯彻落实公司年初审计工作会议精神，围绕“以进一步促进规范管理为核心，以专项审计为抓手，以全面审计“回头看”抓整改落实为重点，狠抓流程建设和制度执行，以全面推进审计信息化建设为依托，认真探索审计监督的方法、途径和手段，强化内审服务意识，加强日常审计监督，实现审计工作战略性转变”的总体目标，突出抓好严管理、促规范、突重点、强素质各项工作落实。以“着力提高日常监督能力、着力提高创新工作能力、着力提高队伍建设能力”为首要任务，注重提高审计工作质量，强化服务大局意识，较好地履行了监督与服务职能，在突出抓好全面审计工作、扎实开展工程项目审计、强化日常审计监督和提高队伍建设等方面取得了良好成效。现将20_年度审计工作汇报如下：
一、工作目标完成情况
今年我科把着力抓好全面审计整改落实作为一件头等大事，全力以赴做好我厂的全面审计整改落实工作。全年完成各项审计任务62项，其中：开展全面审计“回头看”检查和职工食堂经营审计及工会经费收支审计等专项审计5项，开展预算资金申报审核和工程投资预结算审计等日常审计57项;参与工程项目和物资采购招投标、询价、价格谈判164次，参加物资采购和工程项目验收134次，审核登记备案各类经济合同184项，发表各类宣传报道47篇，参加各类培训15人次。
二、主要工作开展情况
(一)审计工作呈现出“四大亮点”
第一，各级领导更加重视审计工作。历时一年多来的全面审计工作，规模大、范围广、任务重、要求高，各级领导重视是搞好全面审计工作的关键。厂长亲自担任全面审计自查工作第一责任人，厂领导班子亲自抓部署、亲自抓督促、亲自抓落实，高位推动给力，是确保我厂全面审计工作遵照国家局和公司要求取得实效的关键，也是我厂今后审计工作不断取得成效的不竭动力。
第二，内审人员团队建设明显进步。厂部今年新配置了4名原销售公司人员到监察审计科工作，为了让他们早日熟悉监察审计工作，我科每个星期利用两个半天时间对他们进行业务培训，使新同事逐步掌握了企业文化、企业规章制度和企业体系建设及审计工作职能等方面的知识，并能较好地融入到工作中去。我科在一如既往抓好内审人员专业知识培训的同时，积极鼓励审计人员参加我厂的中层干部竞聘上岗，我科二名同志表现优秀并入围组织考察，一名选拔为监察审计科副科长，一名确定为业务骨干和后备人才。
第三，基建维修结算审计成效显著。针对部分基建维修结算送审单价采用估价、签证价或市场价，规避工程造价定额，造成结算金额偏高等不合理情况的出现，我科及时向厂领导汇报并得到领导的重视与支持，经党政联席会研究决定，要求相关部门对部分项目进行复验。我科多次同施工方沟通，把部分估价、签证价明显偏高的项目改为套用定额计价或重新估价(议价)，促使施工单位将22项零星基建维修项目结算原送审金额84.59万元降至63.09万元重新报送审计，核减21.5万元(核减率达25.42%)。这些成效的取得，主要是我科对基建工程项目结算审计的方式方法上创造性地进行了大胆尝试与探索。一是取得领导的重视与支持，为这项工作的创新性开展提供了前提保障;二是通过与施工方多次沟通形成共识，把以往工程审计结果的强制性执行转化为施工方的认同和自觉性遵循，有效地避免了同类问题反复出现。
第四，审计理论研究取得新的突破。一是审计论文发表上取得了零的突破，我科今年在《江西烟草》上发表了“浅谈如何做好全过程跟踪审计”的专业学术论文。二是宣传报道工作取得新的突破，全年发表宣传报道四十七篇(其中审计报道十余篇)，进一步提高了业务部门对审计工作的认知度与认同感。三是课题创新方面取得新的突破，我科充分发挥监察、审计资源整合优势，将工程投资、物资采购项目按概(预)算金额进行ABC科学分级，突出重点，以点带面，推进实施项目化分级管理。将监管流程以图表形式直观地表述，促使各职能部门的权力运行固化到业务流程，使流程信息化，通过对各业务流程信息化再监督，从而加强了权力部门和责任人的自律意识，确保了权力运行的规范。
(二)审计工作上水平取得了一定成效
1、突出抓好全面审计工作。全面审计工作仍然是今年审计工作的重中之重，着力抓好了全面审计工作的三件事。一是认真开展全面审计“回头看”检查工作。按照审计部通知要求，我科及时组织开展了全面审计“回头看”检查工作，主要检查全面审计工作是否到位、存在的问题是否充分暴露、有无遗漏，检查对存在的问题从制度和监督方面是否有效杜绝，检查发现的问题整改落实情况和整改效果。对“回头看”检查中发现的二个遗漏问题，要求相关部门落实整改措施。二是结合国家局全面审计重点检查方案开展全面审计再检查工作。为切实巩固全面审计工作取得的成果。我科会同财务管理科联合开展了以结合国家局全面审计重点检查方案为主要内容的全面审计再检查工作。从检查情况来看，我厂全面审计工作成效明显，内控制度得到进一步完善，员工规范意识得到了进一步增强。三是全力以赴抓好全面审计整改落实工作。为确保全面审计工作取得实效，我厂始终高度并认真按照公司复查要求，加强领导，提高认识，精心组织实施全面审计整改落实工作。在狠抓落实方面主要采取了如下措施：一是严格对照《全面审计自查工作部门承诺书》，层层落实工作责任;二是建立整改落实督办制度，针对查摆的问题进行梳理剖析，下达全面审计复查发现问题整改落实督办函，要求各相关部门及时组织整改，明确整改限期，落实相关责任人，对尚未整改落实的问题实行月报制，直至所有查摆问题全部整改落实到位。目前，除历史遗留欠款问题一时难以整改到位外，其他查摆问题均能得到有效整改落实。
2、扎实开展专项审计工作。一是对职工食堂二○一一年度经营状况进行了审计。主要从食堂内部控制、经营状况、财务管理等方面展开审计，对职工食堂提出了“加强财务审核工作，杜绝假票、原料食品集中采购，并进行招投标、严把原料食品采购的市场询价、验收关、加强原料仓库管理，避免食品原料霉烂变质、规范流程，完善制度、完善膳委会制度，履行膳委会职责”等六项审计意见，审计建议得到了后勤管理科的重视，并认真组织整改落实。并由于后勤管理科负责人调离，对职工食堂今年1-7月份的经营情况进行了审计，针对存在的问题提出了审计管理建议八条，促进了职工食堂经营行为的进一步规范。二是对工会二○一一年度经费收支情况进行了审计，提出审计管理建议三条，进一步规范了工会经费的使用管理。
3、积极开展“两项工作”执行情况检查工作。根据厂部“两项工作”执行督导实施方案的要求，由整顿办、监察审计科等部门组成检查组，对我厂今年实施的工程投资、物资采购和办事公开民主管理等事项执行情况进行检查。为企业进一步规范权力运行、不断健全制度、完善内控，提供审计服务。
4、加强基建工程项目审计。全面加强企业基建工程项目、零星维修项目审计工作。监察审计科始终把严管理、促规范贯穿到基建项目审计工作中，以规范项目流程、加强招投标监督、控制价审核、监督隐蔽工程验收、项目预结算审计等为重点，切实履行监督职责，提高服务质量;在重大基建工程项目实行“五环节”(概算审计、招标控制、过程监督、业务初审、结算审计)审计模式。全年完成基建工程项目和零星维修项目审计45项，送审金额383.26万元，累计核减35.16万元，核减率9.17%。
审计干部个人述职报告(篇3)
燕子乡村干部任期经济责任专项审计
工作方案
为认真贯彻落实《湖北省农村经济管理局关于做好村干部任期经济责任专项审计工作的意见》精神，结合今年全县村级组织换届选举工作实际，对村级干部任期经济责任作出实事求是的评价，根据《湖北省农村集体经济审计办法》、鹤峰县村干部任期经济责任专项审计工作方案相关规定，特制定本工作方案。
一、指导思想
以“三个代表”重要思想和党的十七大以及十七届四中、五中全会精神为指导，以《湖北省农村集体经济审计办法》、《湖北省农村集体经济审计工作规程》、鹤峰县村干部任期经济责任专项审计工作方案为依据，全面开展村级干部任期经济责任审计。通过审计，查明村级财务收支及有关经济活动的合法性，经营成果的真实性、效益性，检查村干部任期目标履行情况，进一步推动全县村级财务公开工作，为考核、评价和选拨村级干部提供重要依据，为做好村级组织换届选举工作打下坚实的基础。
二、审计对象和范围
本次审计的对象是全县村“两委”组成人员。重点是审计xx年村“两委”换届选举以来，村级财务经济活动和主要负责人任期经济责任。对群众反映强烈的问题，可追溯到以前
年度，立案逐项进行审计。专项审计工作在乡党委、乡政府的统一领导下进行，由乡财经所、各村委会具体组织实施。
三、审计重点内容
（一）农村经济责任目标完成情况
主要审计任期内村集体经济总收入、农民人均纯收入等经济指标是否增长，增长幅度是否达到预期目标；农村基础设施建设是否完成，村民生产生活条件是否改善；村级集体资产是否增值，债务是否下降；财务管理、资产管理和民主理财等内容控制制度是否健全。
（二）财经法纪执行情况
主要审计各项收入是否及时、足额入帐，有无侵占、挪用、私分集体资金和私设“帐外帐”或“小金库”等问题；有无滥用职权侵占、挪用、平调集体资产和长期占用集体资金的问题；是否存在未按民主程序，私下交易变卖土地、集体资产等问题。
（三）农民群众关注的热点问题
1、集体资产处臵情况。主要审计集体资产的管理制度是否健全，是否严格执行；查清帐物是否相符，有无非法转让、转卖和侵吞集体资产的行为；有无因管理松散或其他原因造成集体资产流失的情况等。
2、债权、债务管理情况。主要审计债权债务的增减变化及拖欠占用情况、借贷资金情况；是否存在以兴办公益事业为由擅自高息借款；是否擅自为企业贷款提供担保、抵押，导致新增债务；是否存在以还款为名私分不当收入的情况。
3、集体资源发包、承包情况。主要审计池塘、厂房、山
林等资源型资产的发包是否采取公开招标、拍卖、租赁、参股和公开协商等方式，是否签订规范的承包合同，承包金是否及时追缴及时入帐；村级基础工程建设是否公开招标。
4、专项资金管理情况。主要是审计上级划拨或接受社会捐赠的资金和物资的管理使用情况；新农村建设资金的管理使用情况；土地补偿费的管理、分配、使用情况。
5、财务公开情况。主要审计财务公开是否全面、真实、及时、规范；村内“一事一议”筹资筹劳的程序是否规范；资金的使用情况是否符合规定。
同时，审计组人员根据实际情况，对群众要求审计的其他热点问题进行审计。
四、工作步骤与时间安排
本次专项审计工作必须在xx年8月底以前全面完成。具体工作步骤及时间安排如下：
（一）准备阶段（6月20日前）。乡党委、乡政府成立村干部任期经济责任专项审计工作领导小组（名单附后），负责审计工作的组织领导、部署和协调。召开动员会议，培训审计人员，为进村开展专项审计工作打下坚实基础。
（二）实施阶段（6月20日至8月中旬）。审计工作以村为单位开展。根据工作实际认真开展专项审计工作，按照审计时间、审计要求完成审计事项。
（三）分析总结阶段（8月下旬）。对开展专项审计工作情况进行分析总结。总结要做到有数据、有分析、有整改情况等典型事例，有针对性、可操作性的对策建议。在总结的同时，
各村形成《村干部任期经济责任专项审计报告》。
五、工作要求
（一）加强组织领导。本次村干部任期经济责任专项审计工作要在村“两委”换届选举之前全面完成，工作时间紧、任务重、政策性强、涉及面广。要广泛动员，深入宣传，为专项审计工作营造良好的舆论氛围，保证审计工作顺利开展。要紧密配合，强化沟通联系，及时上报专项审计工作进展情况。
（二）严格依法审计。要严格按照《农村集体经济组织审计规定》的要求，认真开展专项审计工作。审计组在对村干部进行审计和确定经济责任时，要坚持实事求是、客观公正的原则，既要找准问题，又要肯定成绩，分清前任与现任、个人与集体、失误与舞弊等责任的界限。广泛听取群众意见，既不能放纵违纪违法行为，又不能单纯脱离实际情况找问题。审计结束后，审计结果要向全体村民公开。
（三）按期完成审计。村干部任期经济责任审计工作责任重、工作量大。各村要因地制宜确定相应的审计方式。审计人员既要保证审计工作不走过场，又要确保在xx年8月底前完成审计工作。
附件
燕子乡村干部任期经济责任专项审计工
组长：覃长玉
副组长：宋建荣
成员：夏锋
作领导小组成员名单刘勇 柳远新 刘红亮夏九州 丁文清 姜庆华 刘兰圭 肖锋
领导小组办公室设在乡财经所，刘红亮兼任办公室主任。
审计干部个人述职报告(篇4)
经过科室人员一起认真讨论、研究，通过与汪书记和宋局长汇报、沟通，结合我局实际，我们继续坚持围绕中心服务大局，不断增强责任与服务意识，以加强管理为中心，以防范风险为重点，发挥内部审计在规范会计基础工作、提高财务信息质量、维护财经纪律、加强管理等方面的积极作用，积极开展审计工作，较好地完成了年度目标任务。现将20_年的工作汇报如下：
一、工作目标完成情况
根据年度工作目标，20_年安排审计项目5项，实际完成11项,超计划完成6项。分别开展了离任经济责任审计2项、财务收支审计3项、专项资金审计调查2项、局属单位事转企后的产权归属问题(19_年—20_年)的审计3项及后续审计等审计事项, 完成我局“银行存款—建行房信部”账户(19_年—20_年)核查更正的处理意见，提出审计建议27条。通过审计，理顺了关系，完善了制度，促进了工作，真正做到了“一审、二帮、三促进”的原则。充分发挥了内审工作为公路事业健康持续发展保驾护航的作用。
一是以规范管理为目标，深化财务收支审计
今年以来,审计科先后完成了对漯河市公路管理局吴城超限站20_年度的财务收支审计,严格按照“有预算不超支,无预算不开支”的原则,详细检查了该站财务收支的合法性、合规性、效益性等,有针对性的提出了审计建议3条,充分发挥了内审工作的监督服务职能。
二是以提高效益为主线，注重专项资金审计调查
按照年初工作目标,审计科用两个月的时间对舞阳县公路局、召陵区公路局20_年度的账目进行了公路专项资金审计调查,对专项资金是否做到按预算执行，是否量入为出、专款专用,有无挤占、挪用现象及资金的使用是否达到预期目的进行了有针对性的全面检查,对检查中发现的问题进行归类,提出整改意见8条,确保专项资金使用到位、合理。
三是以政绩评价为重点，推进经济责任审计
根据局领导的临时工作要求,我们及时开展经济责任审计,以被审单位经济发展状况为基础,通过审计监督的积极作用,提高干部队伍正确履责的自律性。我们先后对袁集超限站责任人任期内(20_年7月1日至20_年12月18日)以及三丁超限站责任人任期内(20_年6月12日至20_年12月18日)的资产、负债及主要经济指标的完成情况、资产保值增值情况、内控制度是否健全等方面进行了认真理性的梳理、分析、总结,共提出审计意见12条,做到审计报告提出的意见和建议具体、中肯,全面、客观、公正地评价了主要负责同志的任期经济责任,使经济责任审计成为正确评价负责人任期政绩的重要依据。
四是强化制度建设。
按照20_年“创新规范年”活动安排，我们认真讨论研究、修改完善并对科室制定的工作制度进行了查漏补缺，新制定《内部审计责任追究暂行办法》，通过采取相应措施揭示问题促进整改、推动完善制度，减少问题产生的根源，降低问题发生的几率。制定责任追究办法，就是要充分发挥审计监督作用，就是要坚决制止屡审屡犯、审后反弹现象。
二、工作中取得的一流成绩、亮点工作及创新工作
(一)工作中取得的一流成绩：
年初以来，我们正确把握监督与服务的关系，寓监督于服务之中是搞好内审工作的根本。实践证明，内审监督必须紧紧围绕公路建设这个中心，把发展作为工作的出发点和落脚点，审计才有为有位。监督只是手段，服务才是目的。因此，我们在工作中，坚持“从严查账，从宽处理，完善制度，加强管理”的审计理念，把审计目标定位于通过审计，使被审单位加强内部管理，不出和少出问题上，让审计成为违规违纪问题的“防疫站”，注意摆正自己的位置，具体把握和正确处理审计监督和审计服务的辨证关系，讲服务不是不讲监督，讲监督不是只看力度，讲力度不是只看处理意见。对审计查出的问题，以有利于公路事业发展为标准，分类排队，区别对待。在对已审项目的审计过程中，我们就较好地把握了这些关系，为被审单位出具了完善各项内部控制制度，加强内部管理的意见。
(二)亮点工作：
强化内部控制制度评价。无论是财务收支审计、专项审计调查还是离任经济责任审计,我们对各单位内控制度体系的建立健全和是否有效执行都进行了认真梳理,针对各类经济活动的业务处理流程,系统分析经济活动可能存在的风险,寻找失控点和盲点,及时提出合理化建议和意见,从而促进完善内部控制,达到消除风险、清除隐患、堵塞漏洞的目的。
(三)创新工作：
一是在工程项目审计方面有所创新。工程项目审计，是我局以往审计工作的空白点。今年我们将以服务大局为已任，抓好S238常付线及S330逍白线安保工程建设项目的审计。在工程建设项目中着力对项目资金来源及到位情况、项目资金的使用情况、项目资金预算执行情况、以及以及工程项目完成情况等重点环节的审计，熟悉工程的工艺流程和施工工序，掌握第一手资料，以保证工程数据的全面性、准确性。尤其是工程计量表，要有目的的与现场实际发生工程量相比较，使各项数据之间、数量与实际之间能互相印证和衔接。通过对工程项目的工程质量、资金拨付及国有资产的安全完整等方面进行审计，更好地体现审计工作对工程建设的保障、监督、服务与促进作用。
二是在建立审计项目电子化档案上有所创新。在审计项目全部程序结束后,完成审计项目从审计性质、基本情况、账面情况、审计结果、存在问题及建议、审计评价、责任认定到整改情况的所有信息电子化,也就是在完成纸质档案的同时建立一套简化的电子化档案,其优势有三：一是方便快速查阅;二是方便横向纵向对比。
三是能及时发现共性问题或现象,便于有针对性的提出解决方案。
三、存在的问题
通过科室人员共同分析讨论，我们发现工作中存在有三个问题：一是综合性审计人才缺乏。这是我们审计科的硬伤，人员构成主要来自于会计专业，大部分都只懂财务，不懂工程，所以要想审计一个工程项目很难达到预期目的，不利于审计范围的拓展;二是被审单位整改措施落实不到位。在审计实践中可以看出，部分被审单位“屡审屡犯”问题比较突出，甚至“老毛病”未改，又添“新毛病”。
四、20_年工作的基本思路、工作打算及措施
(一)20_年，按照我局“项项工作争一流、重点工作有突破、整体工作上台阶”的总体要求，结合单位的中心工作和重点工作，我们确定今年审计工作的基本思路是：以服务全局为目的，以审计创新为动力，以加强审计成果运用为核心，以提升审计质量为基础，以“人、法、技”建设为保障，全面提高依法审计能力和审计工作水平，最大限度地发挥审计工作的服务、管理、监督和评价职能，为公路事业健康发展保驾护航。
(二)20_年工作打算：
一是继续把握好监督与服务的关系，不断规范审计行为，提高审计质量，充分发挥审计职能;
二是进一步规范审计程序，不断提高审计意见和建议的可操作性，扩大审计成果的转化和使用;
三是完成漯河市广源公路勘察设计院、漯河市信运监理咨询有限公司以及河南诚达公路工程检测有限公司20_年度财务收支情况的审计;
审计干部个人述职报告(篇5)
经济责任专项审计报告
XX镇人民政府：
根据X审通字[xx]1号审计通知书，我们于xx年05月12日至XX月XX日对常砦村组干部xx年至xx年任职期间的经济责任进行了审计。在审计过程中，我们实施了包括抽查会计记录、实物盘点、比较分析等必要的审计程序，现将审计情况报告如下：
一、基本情况
xx村委会、经联社理事会是两块牌子一套人马，合设1套账，全村人口665人，只有村级经济核算，没有下设经济社，经济收入以存款利息收入为主。
二、审计情况
（一）财务制度建立健全、执行情况
该村能够根据农村集体资产管理的有关规定，结合本村实际，建立了比较完善的内部控制制度，能够执行财务管理制度，执行民主决策程序和民主管理规定，能按时进行公开，公开内容完整规范（详见附件4）。
（二）经济目标完成情况
1、收入情况。xx年1月1日至xx年12月31日，总收入228.00万元。农民人均纯收入情况为：xx年农民均纯收入0.75万元， xx年农民均纯收入0.91万元,增幅:21.33%;集体可分配收入情况:xx年集体可分配收入XX,xx年集体可分配收入XX元,增幅: %。
（三）资产负债情况
xx年12月31日资产总额4294.72万元，负债总额4997.45万元，净资产（所有者权益）-702.73万元，分别比xx年12月31日减少1685.28万元、增加1137.56万元、减少2813.65万元，减幅28.18%,、增幅29.47%、减幅XX%，实现了资产保值、增值。
三、存在问题
（一）部分支出违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》的规定：
1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。
2、利用公款购置手机2000元。
3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收
4、村主任办事费5000元用途不清楚。
5、失窃损失现金3500元全额报销（只能报销1000元，由出纳负责 2500元）。
6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。
（二）个别报销单据手续不完善：
1、xx年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。
2、xx年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。
（三）个别业务会计处理不规范：
1、该村xx年处置房屋姚砦路西边家属楼收到600.00万元,房屋账面原值469.15万元,将收到的600.00万元全部减小固定资产,没有进行收入的会计处理。
2、
1、将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入，没有进行固定资产的会计处理。
2、xx年1月1日至xx年12月31日没有计提固定资产折旧1184万元。
四、意见和建议
针对上述审计中发现的存在问题，提出以下处理意见和建议：
（一）违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款：
1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元均违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，当事人应退款。
2、根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，用公款购置手机2000元，当事人应退款。
3、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责。修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收，以及村主任办事费5000元用途不清楚，违反上述规定，当事人应退款。
4、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责。被窃损失现金3500元，只能报销1000元，余2500元由出纳负责。
5、《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条规定：应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据。接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单，当事人应退款。
（二）完善报销手续：
1、经查阅会议记录和调查部分村民代表，xx年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。
2、经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，xx年7月25日支出工程款费属实，但票据内容不完整，应补办手续。
（三）规范会计处理：
1、商铺拆迁补偿500000元不能全部作为其他收入，应进行调整。调整会计分录为：
（1） 借：银行存款 500000 贷：其他收入 500000 （2） 借：银行存款 500000 贷：其他收入 100000 固定资产-XX商铺 400000
2、应补提固定资产折旧1184万元。
2 附件：
1、《财务收支和会计处理审核表》；
2、《固定资产折旧计算表》；
3、《货币资金收支审核表》；
4、《xx村工程项目资金使用情况审定表》；
5、《厂房、商铺租金兑现情况审定表》；
6、《收益分配调整审定表》；
7、《收益分配分析审定表》；
8、《资产负债审定表》；
9、《干部工资、奖金、补助审定表》；
10、《财务管理制度审查表》。
审计组长：王×× 二○○五年一月二十日
（二）审计意见交换书
在审计报告初稿完成的次日，审计组召开了xx村干部、民主理财小组成员、部分村民代表会议，就审计报告初稿进行了口头交换意见。根据口头交换意见，将审计报告初稿作了进一步的修改。xx年1月27日，审计员林××将审计报告征求意见通知书传交给xx村，并取得了送达回执。
审计报告征求意见通知书
xx村委会：
根据《广东省农村集体经济审计条例》第十七条的规定，现将对你单位换届审计的报告送给你们征求意见。请在收到审计报告之日起10日内提出书面意见，送交我县农村集体经济审计办公室。如果在规定期限内没有提出书面意见，视为无异议。
附：审计报告
XX审计组
二○○五年一月二十七日
（三）审计意见书
XX镇农村集体经济审计办公室 审 计 意 见 书 X农审意〔xx〕1号 关于对xx村换届审计的意见
xx村委会：
3 xx年1月10日至20日，我办对你单位进行换届审计。审计过程中得到了你单位积极支持和配合，工作进展顺利。根据《广东省农村集体经济审计条例》第十八条和有关财经法规的规定，现提出如下审计意见：
一、审计评价
经审计，xx村在管理方面能够建立相关的财务管理制度、民主理财制度、民主议事制度、村务公开制度等制度，基本做到民主决策、民主管理，重大事项经村民代表会议讨论决定，工程项目实行公开招投标。xx村本届领导班子能积极发展集体经济，不断壮大集体经济实力。xx年12月31日村集体资产总额9311万元，负债总额537万元，净资产（所有者权益）8774万元，分别比xx年12月31日增加2676万元、267万元、2409万元，增长40.3%、99.0%、38.0%，实现了资产保值、增值。xx年1月1日至xx年12月31日总收入5260万元，比上届增长43.3%；纯收益3756万元，比上届增长65.8%；费用率（总支出/总收入）下降10.26%，经济效益明显提高。本届农户分配总额为2027万元，比上届增长74.0 %；年人均分配0.42万元，比上届增长75.0 %
二、存在问题与处理意见
审计中发现了一些问题，应当加以纠正和改进。
（一）违反《XX镇农村集体经济组织财务制度》规定的支出共28000元，当事人应退款：
1、村干部开年利是3笔9000元、村干部外出参观补助1笔6000元共15000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得收取会议费、出差补助、节日补助”的规定，责令当事人10天内退清款项。
2、利用公款购置手机2000元。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“村干部不得利用公款购置通讯工具”的规定，责令当事人10天内退清款项。
3、修路补青苗费500元没有审批、没有收款人签收以及村主任办事费5000元用途不清楚。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“报销手续必须齐全，要有经手人、审批人、证明人，且用途清楚，否则谁支出谁负责”的规定，责令当事人10天内退清款项。
4、被窃损失现金3500元，全部公款报销。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“库存现金不得超过1000元，否则，若发生意外，超过部分由出纳负责”的规定，被窃损失现金3500元，只能报销1000元，责令当事人10天内退清款项2500元。
6、接待餐费3000元没有取得发票而自制现金支出证明单。根据《XX镇农村集体经济组织财务制度》第X条关于“应当取得收款单位的收款票据而自制现金支出证明单的，视为无效单据”的规定，责令当事人10天内退清款项。
（二）个别业务报销手续不完善，应当补办手续：
1、xx年4月15日支出村民代表会议误工补助1000元，没有与会人员签收。经查阅会议记录和调查部分村民代表，xx年4月15日支出会议费属实，但手续不完善，应补办手续。
2、xx年7月25日支出填土工程款100000元，发票没有收款单位印章。经查阅填土工程合同及结算资料和函证施工单位，xx年7月25日支出工程款属实，但票据内容不完整，应补办手续。
（三）个别业务会计账务处理不规范，应当调整：
1、商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入。根据《村合作经济组织会计制度（试行）》的有关规定，应进行账务调整。调整会计分录为： （1） 借：银行存款 500000 贷：其他收入 500000 （2） 借：银行存款 500000 贷：其他收入 100000 固定资产-XX商铺 400000
2、xx年1月1日至xx年12月31日期间没有计提固定资产折旧。根据《村合作经济组织会计制度（试行）》的有关规定，应补提固定资产折旧1184万元。
请你单位将整改情况于收到本意见书后一个月内函告我办。 附：审计报告
（审计办公章） 二○○五年二月五日
主题词：农村 审计 意见
XX镇农村集体经济审计办公室 xx年2月5日印发
印5份
七、审计注意事项
在农村换届审计中应注意以下审计事项：
1、审计中必须贯彻客观公正原则。
2、资金的来源和去向，尤其是货币资金方面，必须施加详细审计
3、重大财务事项的民主讨论决策程序履行情况。
4、财务收支的合法性、真实性。
5、经营业绩及增长分析。
6、财务状况及变动结果分析。
7、干部工资报酬情况。
8、如进行了年度审计，须结合其审计结果进行。